Грамотная подготовка к жалобе на налоговую проверку — право каждого предпринимателя или физического лица на уважение к себе. Этот документ демонстрирует знание компетенции и несогласие с поведением или бездействием налоговой службы.
Какие виды правонарушений могут быть затронуты апелляцией
Такие жалобы могут быть поданы в различных случаях, в том числе
Документацию можно представить в любое время. Это относится как к проверкам, так и к официальному запуску. Вы также можете подать ее вообще, если проверка не проводится по вашей инициативе. Например, если деньги, выплаченные по закону, задерживаются.
Что нужно включить в документацию?
Жалоба может быть составлена в свободном формате, но с учетом всех требований, перечисленных в федеральном законе. 59-ФЗ от 2 мая 2006 г. Вот некоторые из них. Если документ составляется самостоятельно, один или несколько обязательных оттенков могут отсутствовать.
Поэтому целесообразно использовать готовый бланк заявления, чтобы убедиться в отсутствии пропущенных сведений и в том, что жалобу примут. Именно так поступает львиная доля заявителей в этом вопросе.
Оно составляется на имя.
Оно адресуется ФНС, ведомству по профилю или конкретному должностному лицу, возглавляющему ИФНС. Заявитель может самостоятельно решить, какой уровень выбрать для своих целей. Это четко соответствует статье 138 Налогового кодекса РФ. Также допускается редактирование жалобы и ее задания на все три уровня налоговой инспекции.
Однако если причина обращения в том, что взыскание по счету было выставлено ошибочно или что долг был оплачен, обращение следует направлять непосредственно в суд по делам об административных правонарушениях. Такая жалоба не рассматривается ФНС, но направляется туда.
В случаях, когда имело место вопиющее превышение полномочий или умышленное поведение налогового инспектора, повлекшее тяжкие последствия (в том числе злостные нарушения), жалоба должна рассматриваться непосредственно в прокуратуре. В этих случаях общение с руководителем Федеральной налоговой службы нецелесообразно.
В какой форме подается жалоба?
Если документ печатный, то он заполняется в печатном виде и вручается получателю лично. Получатель должен письменно подтвердить, что документ им получен, скреплен печатью и подписью ФНС России.
Данное правило имеет большое значение. Ведь при обращении в суд эта информация имеет силу и может свидетельствовать о том, что жалоба направлена именно этому сотруднику.
Существует также электронная форма подачи этого документа. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы, введя свои данные и заполнив соответствующие поля в соответствующей форме. После этого сотрудник обязан незамедлительно рассмотреть жалобу и дать ответ.
Элементы жалобы
В правом верхнем углу перечислены два ключевых пункта.
После контактных данных в центре листа указывается сам документ с заголовком «Жалоба». Следующий текст должен кратко и четко объяснять ситуацию
Рекомендации по заполнению частей повествования
Объяснить можно как действия сотрудника, так и бездействие налоговых органов в целом. Например, во многих случаях заявление на получение налоговых вычетов может быть подано по всем правилам, но деньги на счет зачислены не были. Это именно тот случай, когда необходимо подать жалобу. Она также желательна при подаче заявления на получение отчета.
Важнейшее требование — избегать субъективности и атомизма. Форма предусматривает две части документа. Текущая ситуация, описание второй ситуации — предоставление выхода из нее. Информация предоставляется в форме запроса. Он может быть сформулирован следующим образом.
Этот документ должен быть дополнен списком приложений (копия должна прилагаться к жалобе) и подписан с расшифровкой и датой подачи.
Форма жалобы в налоговую инспекцию на неправомерные действия
Апелляционная жалоба в налоговый орган (образец приведен ниже) должна содержать
В жалобе также могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и другая информация.
Если жалоба подается дилером, к ней должна быть приложена доверенность.
К жалобе могут быть приложены другие документы, подтверждающие ее обоснованность.
Ниже приведен образец его заполнения для жалобы на поведение налоговой проверки.
Сроки расследования жалоб.
В некоторых случаях жалоба может остаться без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ). Например, налогоплательщик нарушил срок подачи жалобы, налоговая инспекция признала нарушение права лица, подавшего жалобу, и сообщила об этом в вышестоящий налоговый орган.
Если жалоба рассмотрена, то по результатам проверки вышестоящий налоговый орган может (пункт 3 статьи 140 ФНС России).
Решение по результатам рассмотрения жалобы на действия или бездействие налогового органа принимается вышестоящим налоговым органом в течение 15 рабочих дней со дня получения жалобы. Срок принятия решения по жалобе может быть продлен, но не более чем на 15 рабочих дней, в целях получения нижестоящим налоговым органом (информации), необходимой для расследования жалобы, либо в случае представления лицом, подавшим жалобу, дополнительных документов. Решение о продлении срока принимается руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа.
Решение о результатах рассмотрения жалобы направляется или передается лицу, подавшему жалобу, в течение трех рабочих дней со дня вынесения решения (подпункт 6 пункта 6 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если вышестоящий налоговый орган не принял решение по жалобе в установленный Налоговым кодексом РФ срок, жалоба может быть подана в суд (пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса РФ).
Как написать и подать жалобу в налоговый орган через Интернет?
Написать жалобу в налоговый орган через интернет стало возможным некоторое время назад. Однако этот способ обжалования действий и решений налоговой инспекции и ее сотрудников становится все более распространенным благодаря своей простоте и эффективности. Каковы нормативно-правовые нормы этого процесса, его реализация и основные правила написания и подачи жалоб таким способом?
Как подать жалобу на налоговую инспекцию через Интернет: основные правила
Правила подачи электронной жалобы в Федеральную налоговую службу не установлены на уровне судебного иска и поэтому подчиняются только порядку, определенному электронным ресурсом Nalog.ru. При использовании данной формы для физических и юридических лиц основные правила заполнения формы являются общими, хотя есть и некоторые особенности в миссии обжалования. Среди основных правил использования электронного сервиса по отправке апелляционной жалобы в налоговую инспекцию можно выделить следующие.
Как подать жалобу в налоговые органы
Жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию могут подать лица (физические, юридические лица и индивидуальные предприниматели), чьи права были нарушены ненормативными актами (в отношении конкретного лица) или действиями (бездействием) нижестоящей стороны. Конкретными основаниями для обжалования могут быть ошибки в исчислении налогов, штрафов или отказ в учете льгот. (В соответствии с отдельными положениями статьи 1 Закона (статьи 137-140, главы 19 и 20 ГПК).
Письменное заявление имеет следующую структуру
Наименование и контроль юридического лица, права которого были нарушены.
Действия налогового органа или его ненормативного правового акта (бездействие).
Наименование прав налогоплательщика.
Причины нарушения прав, с точки зрения пострадавшего лица.
Способ получения результатов проверки (через почтовое отделение или Интернет, либо в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика).
Контактный телефон (факс), адрес электронной почты и другие факторы, способствующие проведению проверки.
Существует три способа подачи жалобы.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Либо по личному заявлению, либо через представителя компетентного регионального подразделения Федеральной налоговой службы.
Сначала возражение подается в орган налогоплательщика-нарушителя, который, в свою очередь, направляет запрос вместе со всеми приложенными к нему материалами в вышестоящий налоговый орган (STA). Оно удовлетворяется в течение трех дней с момента получения.
С момента, когда пострадавшему стало известно о нарушении его прав, у него есть один год для предоставления необходимых документов.
Аналогичный срок (с момента вынесения решения о привлечении к ответственности) предоставляется для обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Однако он используется для обжалования решения до тех пор, пока это решение не оспорено в апелляции. (нарушение или отказ, не вступивший в силу).
Апелляция в Федеральную налоговую службу подается в течение трех месяцев со дня разрешения жалобы (включая апелляцию) вышестоящим органом.
Если срок обжалования истек по уважительной причине, он может быть восстановлен путем подачи соответствующего заявления.
Вышестоящий орган имеет месячный срок со дня получения возражения для разрешения возражения, если оно касается решения налогового органа о привлечении к ответственности за правонарушение или об отказе в его принятии. При необходимости срок может быть продлен (до 30 дней).
Тот же 15-дневный срок может быть продлен и для других возражений.
Если в указанный срок ответ на возражение не поступил, его можно оспорить в суде (в пункте 3 статьи 139 Налогового кодекса указано, когда возражения не могут быть приняты во внимание).
Заявление подается вместе с формой заявления и банковской гарантией, которая должна соответствовать статье 74(1)(5) Гражданского кодекса и другим условиям статьи 138(5) Гражданского кодекса. На этом основании банк обязуется вернуть обязательный платеж по оспариваемому решению.
Анонимные жалобы в налоговые органы.
В законодательстве нет указаний на то, что анонимные обращения будут рассматриваться. Однако налоговые органы могут проводить расследование по своему усмотрению. Анонимные жалобы могут быть поданы следующими способами
по телефону доверия, номер которого зависит от региона и находится в разделе «Контакты и возражения» на сайте Федеральной налоговой службы.
При личном посещении сотрудника налогового органа,
Если вы хотите быть уверены, что представленные документы будут рассмотрены, рекомендуется не скрывать и не указывать никаких персональных данных.
Подготавливается два экземпляра заявления, один экземпляр остается в налоговой инспекции, второй — у заявителя. Документы должны быть заверены печатью, подписью и датой принявшего их инспектора.
Форма жалобы в Федеральную налоговую службу.
Источник: Портал «Этот бизнес».