Определение инкассового поручения

Инкассовое поручение — это инструмент, позволяющий осуществить платеж за услуги или товары без участия плательщика в банковской операции.

Зачем заполнять инкассовое поручение

Использование инкассового поручения обеспечивает удобство в расчетах между контрагентами, особенно в случаях, когда необходимо исключить прямое участие плательщика.

• Бланк и образец документа
• Онлайн просмотр возможных вариантов
• Бесплатная загрузка доступных инструментов
• Обеспечение безопасности процесса

Когда полезно использовать инкассовое поручение

Инкассовое поручение находит применение, например, в сфере налоговых платежей, когда необходим автоматический перевод средств с банковского счета плательщика.

Также оно актуально для коммунальных служб, где договор позволяет осуществлять оплату услуг без акцепта.

Как заполнить инкассовое поручение

Для начала работы по инкассовому поручению необходимо заключить договор между сторонами и уведомить банк о необходимости проведения таких операций.

1. Заключить договор, включив в него условия об инкассовом поручении.
2. Передать документы в банк для реализации процедуры.

После подтверждения операции банк уведомит стороны о выполнении платежа и зачислении средств.

Кому полезно использование инкассового поручения

Инкассовое поручение выгодно в первую очередь плательщику, так как предоставляет возможность контролировать платежи и отказаться от них при необходимости.

Однако данная форма расчетов требует высокой степени надежности и доверия между контрагентами.

Операция выполняется в связке с принятием во внимание следующего расчета: продукция должна быть отправлена немедленно в соответствии с условиями договора, независимо от того, поступили ли деньги от покупателя или нет. Покупатель оплачивает товары при получении полного пакета расчетных документов, которые должны быть предварительно проверены продавцом на соответствие условиям договора по стоимости, качеству и количеству.

Процедура оплаты через инкассовые поручения имеет свои плюсы и минусы. Одним из значительных недостатков является то, что документы проходят через банковские системы довольно долго, что может замедлить процесс оплаты. В то же время этот способ оплаты обходится дешевле, поскольку услуги банков в этом плане достаточно доступны.

Инструкция по оформлению и составлению инкассового поручения

Для заполнения инкассового поручения существует специальная унифицированная форма, представленная в Приложении № 4 к Положению Банка России № 762-П. Поэтому заполнять его необходимо в соответствии с установленными правилами. Рассмотрим состав бланка согласно перечню:

• название, номер, дата и ОКУД распоряжения — 0401071;
• вид платежа;
• сумма прописью и цифрами;
• сведения о плательщике и получателе (название, ИНН, КПП, Ф.И.О. для ИП);
• данные о банке продавца и покупателя (название, БИК) и номера счетов обеих сторон;
• вид операции;
• срок и назначение платежа;
• срок акцепта;
• условия оплаты;
• код выплаты;
• места для печати и подписи.

При необходимости следует указать порядок платежа в соответствии с кассовым ордером.

Если требуется списание средств со счета плательщика без возражений, например, при оплате налогов, в инкассовом поручении также должна быть ссылка на соответствующий закон.

Документ составляется в четырех экземплярах:

• первый экземпляр остается в кредитном учреждении и служит основанием для списания средств со счета плательщика;
• второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случае, если счета обеих организаций находятся в одном банке, второй экземпляр инкассового поручения при зачислении средств на счет получателя приобретает статус мемориального ордера;
• третий экземпляр получает владелец счета;

Инкассовые требования поступают на счет в следующих случаях:

1) в случае просрочки исполнения требования со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

2) при наличии исполнительного документа судебными приставами для взыскания;

3) от контрагентов предприятия или индивидуального предпринимателя при наличии договора с условием бесспорной оплаты;

4) по запросу банка, осуществляющего расчеты для организации или индивидуального предпринимателя, на основании заявления и исполнительного листа, выданного судебным решением.

Использование инкассового требования предполагает, что получатель имеет право на взыскание определенной денежной суммы с плательщика (см. п. 7.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П, утвержденное Банком России 19.06.2012).

Отличительные особенности

Разберем, в чем разница между инкассовым требованием и другими видами платежных документов.

Платежное поручение представляется банку для исполнения самим плательщиком на добровольной основе.

Платежное требование выставляется получателем, однако его предъявление не гарантирует автоматического исполнения банком – для осуществления платежа требуется согласие плательщика. В случае отказа платежный документ возвращается получателю. В некоторых случаях может быть произведено безакцептное списание по платежному требованию (по решению суда или в соответствии с законодательством), если это предусмотрено условиями договора.

Инкассовое требование составляется и предъявляется получателем средств на основании его безусловного права. Для его исполнения не требуется согласие плательщика, при условии выполнения всех требований к документу, банк осуществляет перевод денежных средств со счета плательщика.

Необходимые реквизиты

Инкассовое требование заполняется в соответствии с установленной формой 0401071 (приложение № 4 к Положению № 383-П). В дополнение к общим требованиям ко всем платежным документам для безналичных расчетов (дата, номер, сумма, наименование плательщика и его ИНН, КПП, банковские реквизиты — наименование банка, БИК и корреспондентский счет банка, получатель и его ИНН, КПП, банковские реквизиты), для инкассо предусмотрены дополнительные

• Если с момента указанного в требовании прошло более двух месяцев, решение о взыскании уже не может быть вынесено, однако инспекция имеет право обратиться в суд в течение полугода.

Налоговые инкассовые поручения обычно поступают в банк в течение одного дня после вынесения решения о взыскании, и денежные средства списываются в безспорном порядке. Уведомление о решении ИФНС о взыскании платежей должно быть направлено налогоплательщику в течение 6 дней.

Помимо инкассового поручения, налоговики обычно отправляют в банк также решение о приостановке операций по счету на соответствующую сумму. Кроме того, при наличии таких ограничений банки не могут открывать новые расчетные счета налогоплательщику. Даже если оплата произошла мгновенно, отмена приостановки может занять время.

В случае недостатка средств на счете, ИФНС (и внебюджетные фонды) направляют решение о взыскании должной суммы через судебных приставов за счет имущества должника (ст. 47 НК РФ). Неисполнение постановления судебного пристава в течение 5 дней влечет за собой взыскание исполнительского сбора — 7% от взыскания, но не менее 1000 рублей для ИП и не менее 10000 рублей для организаций (ст.112 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007).

Инкассовые поручения между контрагентами

Существуют два типа инкассо при расчетах:

• чистое инкассо — вексель, чек и т.д.;
• документарное инкассо — для оплаты требуются документы по сделке: договор, накладная (акт), счет-фактура и другие.

Между поставщиками и покупателями может заключаться договор, предусматривающий право поставщика получать денежные средства с расчетного счета покупателя без его согласия при определенных условиях, например, по завершении поставки товаров. Копия договора передается в обслуживающую финансовую организацию. При предъявлении необходимых документов банк получателя проверяет законность требования и, если все в порядке, передает инкассовое поручение и документы банку плательщика. Плательщик уведомляется о переводе денежных средств, а получатель — о зачислении.

Списание средств по инкассовым поручениям

Банк принимает документ, составленный не позднее 10 дней назад (п.7.7 Положения № 383-П). Списание денежных средств по инкассо происходит полностью, если на счету достаточно средств для погашения; если же денег не хватает, производится частичное списание, остаток неоплаченной суммы помещается в картотеку для исполнения при поступлении следующих денежных средств на счет.

Сроки выполнения инкассовых поручений

Банк обязан выполнить инкассовое поручение в соответствии с Гражданским кодексом:

• если платежный документ подлежит оплате «по предъявлению», то сразу;
• при других условиях банк направляет инкассовое поручение плательщику немедленно, а требование платежа — не позднее указанного в документах срока.

Частичные платежи могут быть выполнены при наличии специального разрешения в инкассовом документе или в соответствии с банковскими правилами.

Пример инкассового поручения

Дополнительную информацию можно найти на сайте КонсультантПлюс.
Доступ к системе предоставляется на 2 дня в бесплатном режиме.

Что такое инкассовое поручение?

Взаиморасчеты контрагентов через инкассо считаются одним из наиболее безопасных способов расчетов, так как участвует банк в качестве посредника. Банк, выступающий эмитентом, на основании расчетных документов принимает деньги от плательщика по требованию клиента. Для расчетов по инкассо может быть привлечен также банк-исполнитель.

Расчеты могут осуществляться на основании платежных требований и инкассовых поручений. В первом случае деньги от плательщика можно получить по его распоряжению (акцепту) или списать с расчетного счета без уведомления (в безакцептном порядке).

Инкассовый метод взаиморасчетов представляет собой процесс, в котором банк эмитент получает денежные средства по платежным требованиям без необходимости особых распоряжений. Плательщик, принимая акцепт, дает согласие на списание средств со своего счета через свой банк.

Этот процесс включает в себя несколько участников: взыскатель, плательщик, банк-эмитент и, возможно, банк-исполнитель. На первый взгляд такая цепочка может показаться сложной, однако детальное рассмотрение схемы инкассовых взаиморасчетов и видов платежей помогает понять необходимость всех участников.

Если ваша компания ранее не использовала инкассовый метод взаиморасчетов, рекомендуем проконсультироваться с юристом. Это поможет убедиться в корректности всей необходимой для банка документации.

Процесс расчета через инкассо

Схема взаиморасчетов через инкассо достаточно проста, если не требуется акцепт от плательщика. Акцепт представляет собой согласие плательщика на списание с его счета суммы, указанной в платежных документах.

Акцепт может быть как положительным, так и отрицательным. В случае положительного акцепта требуется письменное согласие плательщика, в то время как отрицательный акцепт подразумевает, что согласие на списание считается даннным, если плательщик не отказывается от него в установленные сроки.

Условия акцепта и возможности отказа от оплаты обычно фиксируются в договоре между сторонами. Это позволяет контрагентам понимать, когда плательщик может отказаться от оплаты или согласиться на частичное исполнение обязательств.

Для тех, кому кажется, что процесс сложен, схема документооборота поможет лучше разобраться в процессе. В процессе инкассо акцептованные платежные требования проходят через следующие этапы:

1. Заключение договора между контрагентами, где описываются условия сотрудничества и форма взаиморасчетов.
2. Отгрузка товара продавцом и передача необходимых документов плательщику.
3. Составление платежного требования продавцом на основании поручения.
4. Направление платежного требования в банк для получения акцепта от покупателя.
5. Получение банком согласия плательщика на списание с его счета средств.
6. Списание суммы задолженности с счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
7. Перевод суммы задолженности продавцу.
8. Получение продавцом подтверждения зачисления платежа и закрытие сделки.

Инкассовое поручение начинает обрабатываться банком после запроса от продавца товара. После этого банк направляет должнику платежное требование и счет на оплату, что обеспечивает безопасность сделки и дает покупателю возможность проверить товар перед списанием средств.

Итак, инкассо представляет собой надежную форму взаиморасчетов, где каждый этап процесса направлен на обеспечение безопасности и согласованности действий всех участников.

При анализе шаг за шагом расчетов по инкассо становится ясно, что в них нет ничего сложного. Продавцы и покупатели безопасно передают и получают деньги через посредника. Все процессы подтверждаются соответствующей документацией, такой как договор, инкассовое поручение и акцепт, которые находятся в распоряжении банка.

Для чего используют инкассовые поручения

Если решено осуществлять взаиморасчеты на основе инкассового поручения, то списание средств с расчетного счета плательщика производится банком в бесспорном порядке. Согласно Положению Центрального банка России № 384-П, инкассовое поручение может выступать одним из платежных документов.

Главное отличие между инкассовым поручением и платежным поручением заключается в том, что в случае инкассового поручения инициатором перечисления задолженности в банк является продавец, а не должник, и списание денег происходит без согласия плательщика. Для осуществления взаиморасчетов на основе платежного поручения требуется согласие должника.

Необходимо понимать, в каких случаях использование инкассового поручения является обоснованным:

• если это предусмотрено российским законодательством, например, для взыскания задолженности контрольными органами;
• если взыскание происходит по исполнительному производству;
• если это предусмотрено сторонами при заключении договора.

Таким образом, инкассовые поручения могут использовать участники хозяйственных отношений, налоговые инспекции и судебные приставы, оформляясь согласно форме 0401071.

При оформлении инкассового поручения следует указать ссылки на договор поставки с указанием пункта, где упомянуто право продавца на списание средств со счета дебитора.

Если документ составляет налоговая служба, необходимо указать нормативно-правовой акт с указанием номера, даты и статьи. Платежное поручение требуется для исполнительного производства, где нужно указать номер исполнительного листа, дату выдачи, название организации и номер дела.

При инкассо обязательно прилагается подлинник или копия исполнительного листа. Несоответствие требованиям инкассового поручения дает право банку отказать в списании денег со счета должника.

Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших.

Что такое инкассовое поручение и кто его выставляет?

Инкассовое поручение – это свидетельство о том, что настало время для компании расплачиваться. Это касается как расчетов с кредиторами, так и урегулирования ошибок в бухгалтерии. Подробности можно найти в нашей публикации.

Инкассовое поручение – что это?

Правила исполнения инкассового поручения – это процесс списания денежных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке. Этот процесс регулируется Гражданским и Налоговым кодексами, а также Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России).

Такое «взаимодействие» с различными нормативными актами объясняется тем, что инкассовое поручение сочетает в себе особенности банковской операции и восстановления справедливости в случае нарушения права в конкретной отрасли.

В статье 874 Гражданского кодекса РФ отмечается, что «порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями». Это означает, что для того чтобы выставить подобное поручение должнику, кредитор должен соблюсти множество тонких моментов, что часто становится препятствием для реального получения средств – об этом мы расскажем в следующих разделах.

Использование возможностей бухгалтера для опустошения счета компании посредством инкассо – дело несложное. Право получателя средств предъявить распоряжение к расчетному счету плательщика должно быть закреплено «федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика», согласно Положению № 383-П. Инспекторы ФНС активно используют свои полномочия по инкассо для взыскания налоговых задолженностей, предусмотренные статьей 46 Налогового кодекса РФ.

Бухгалтеры 1C-WiseAdvice своевременно рассчитывают и перечисляют налоги, учитывая все скрытые требования ФНС. Наш опыт и высокий уровень профессионализма в области комплексного бухгалтерского обслуживания гарантируют, что средства с счетов наших клиентов не будут списаны без их согласия.

Виды инкассовых документов

Подача инкассового поручения в банк

Согласно пункту 7.7 Положения № 383-П, взыскатель может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который обязан направить документ в банк плательщика не позднее следующего рабочего дня.

Статья 875 Гражданского кодекса РФ предусматривает различные способы исполнения поручения банком. Оплата может быть произведена по предъявлению или в указанный срок. Возможны частичные платежи, если такое условие установлено «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении». К примеру, в пункте 4.4 Положения № 383-П упоминается возможность частичного списания средств со счета должника.

Важно, на скорость исполнения инкассового поручения влияет правильность оформления пакета документов взыскателем. Когда речь заходит о ФНС, значительное значение имеет «степень терпимости» инспекторов – то есть, в какой срок после просрочки с перечислением налогов они применят меры по инкассо.

Инкассовые поручения налоговых органов

Прежде чем использовать право взыскания задолженности со счетов налогоплательщика, инспекторы направляют ему требование, форма и порядок которого определяется приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. Если сроки оплаты истекли, а компания игнорирует инспекторов, налоговики решают о принудительной оплате недоимки.

Все этапы процесса строго регламентированы по срокам выполнения конкретных действий. Инспекторам часто приходится повторно направлять инкассовые поручения из-за недостатка средств на счетах должников. Именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке часто становятся спорным вопросом в судебной практике.

У налоговых органов есть не более двух месяцев после

Многие юридические постановления поддерживают данное решение, включая решение ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем суд уточнил, что даже по статье 46 Налогового кодекса РФ, на которую так часто ссылаются должники, «не предусмотрены юридические последствия пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Таким образом, основное внимание налоговых органов сосредоточено на «своевременном принятии решения» о взыскании долга, а на предъявление поручения у них есть год.

Однако в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 выражено противоположное мнение: после истечения двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не имеет права направлять инкассовые поручения в банк, включая случаи возвращения банком инкассовых поручений при закрытии банковских счетов налогоплательщика или открытии новых счетов».

Судебные приставы и инкассовые требования

Для взыскания налоговых задолженностей могут применяться меры государственного принуждения, такие как приостановление операций по счету и последующее привлечение службы судебных приставов.

Согласно пункту 2 статьи 5 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», судебные приставы непосредственно осуществляют принудительное исполнение судебных актов и актов других органов и должностных лиц. Таким образом, участие судебных приставов является последним этапом взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

В случае перечисления средств со счета должника, судебный пристав не обязан предоставлять банку какие-либо расчетные документы, достаточно наличия постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Согласно частям 5 и 8 статьи 70 указанного Закона, кредитная организация обязана незамедлительно выполнить требования, указанные в указанных документах.

Исключения составляют случаи, когда:

• на счетах должника отсутствуют средства;
• счета уже подверглись аресту;
• операции с денежными средствами уже приостановлены в установленном законом порядке.

Процесс оформления инкассового поручения

Порядок исполнения и оформления инкассовых поручений регулируется статьями 874-876 Граж

• Инкассовый документ заполняется взыскателем, а не владельцем счета, что повышает внимание к его корректности. Это подтверждается судебной практикой.
• Инкассо может быть предъявлено через банк взыскателя.

Инкассовое поручение является одним из возможных последствий невыполнения законодательных требований ФНС в отношении исчисления и уплаты налогов. В зависимости от суммы долга ответственность за налоговое правонарушение может быть усилена, переходя из административной в уголовную сферу. Клиенты 1C-WiseAdvice не сталкиваются с такими проблемами благодаря оптимальной налоговой стратегии, адаптированной к специфике и структуре их бизнеса.

Хотите получать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Что такое инкассо. Простыми словами

Инкассо — это форма безналичных расчетов между поставщиком и покупателем, при которой оплата производится по требованию поставщика.

Наиболее распространённой формой расчетов между компаниями является банковский перевод с использованием платёжного поручения. В этом случае продавец поставляет товар или услуги, а покупатель направляет банку поручение на перечисление денежных средств на счёт продавца согласно условиям контракта.

При использовании инкассо требование об оплате поступает от продавца. После выполнения условий контракта продавец направляет своему банку платёжное требование на уплату суммы за поставленный товар или выполненные работы. Банк продавца передаёт платёжное требование в банк покупателя, который предоставляет его клиенту для акцепта (согласия на оплату).

Если в течение установленного срока (обычно три рабочих дня) покупатель не отказывается от акцепта, платёжное требование считается одобренным, и банк осуществляет перевод денег с расчётного счёта покупателя на счёт продавца.

Примеры из практики

«Мы не считаем своей обязанностью уплачивать НДС за последние три месяца, так как уверены, что налоговая проверка подтвердит наше право на возмещение. Однако налоговая инспекция имеет иное мнение. Иногда ситуация доходит до использования инкассовых поручений, через которые средства пытаются списать с наших счетов без нашего согласия».

(Финансовый директор крупной промышленной компании о переходе с региональной налоговой инспекции в столичную).

Ошибки и недоразумения

Важно различать чистое и документарное инкассо. В первом случае используются только платёжные документы, такие как чеки и векселя.

При использовании документарного инкассо в банк отправляются сопроводительные документы, такие как счета, накладные и транспортная документация, которые подтверждают факт выполнения поставки. Документарное инкассо пользуется большим спросом.