Общие правила расчета и выплаты отпускных остаются неизменными. Вопросы возникают на практике. Когда выплачивать отпускные? Как их учитывать в 6-НДФЛ? Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Все эти аспекты подробно освещены в нашем обзоре.
Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ необходимо указать только те отпускные, которые были фактически выплачены. Например, в поле 020 раздела 1 за полугодие следует указать налог, удержанный с отпускных за период с 1 января по 30 июня, а не за последние 3 месяца отчетного периода, как это делалось ранее. В разделах 021 – 026 указывается НДФЛ, который необходимо уплатить по шести срокам уплаты налога в текущем отчетном периоде.
Напоминаем, что начиная с I квартала 2025 года 6-НДФЛ подается по новому образцу.
Компенсацию за неиспользованный отпуск следует полностью отразить в 6-НДФЛ.
При заполнении расчета за 2025 год информацию об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и связанным с ними НДФЛ также укажите в справке о доходах и налогах физического лица. Например, для отпускных используйте код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
- Как корректно отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
- Как учесть выплаты при увольнении в расчете 6-НДФЛ
Страховые взносы с отпускных
Отпускные подлежат обложению страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование, а также по ВНиМ и взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении также следует полностью облагать взносами.
- Как облагаются страховыми вз
- Каким образом бюджетной организации выплачивать отпускные сотруднику
- Как бюджетной организации рассчитывать НДФЛ с отпускных и перечислять его в бюджет
- Каким образом бюджетной организации отражать различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как бюджетной организации учитывать расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и других выплат
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать взносы на травматизм в СФР
Примеры расчета отпускных и сроки их выплаты в 2025 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты выпадает на выходной
Расчет отпускных в 2025 году: три небольших, но важных изменения
17.10.2023 распечатать. При расчете отпускных в 2025 году нужно учитывать новый МРОТ, обновленные расчетные периоды и правильно применять правило округления дней отпуска.
Оформление отпуска в 2025 году
Время, когда сотрудник может уйти в отпуск в следующем году, определяется в конце текущего года. Составляется график отпусков.
И сотрудники, и руководство компании обязаны соблюдать график отпусков. Внеплановый отпуск сотрудник должен согласовать с руководством компании, которое, в свою очередь, вправе отказать в отпуске вне утвержденного графика.
За несколько дней до начала отпуска в компании издается приказ, на основании которого бухгалтерия обязана рассчитать отпускные и выплатить их сотруднику. Все отпускные выплаты сотрудник должен получить не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Если отпуск идет по графику, заявление писать не нужно. Однако, за две недели до начала отдыха, сотрудник должен быть уведомлен о предстоящем отпуске.
Продолжительность отпуска в 2025 году
Сотрудники, проработавшие год, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Отпуск можно разделить на несколько периодов, соблюдая одно правило: хотя бы одна часть отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.
Некоторым сотрудникам положен более продолжительный отдых: тем, кто работает с ненормированным рабочим днем и на вредных производствах.
Период отпуска указывается в приказе. Если на период отпуска выпадают праздничные и нерабочие дни, они продлевают период отдыха, но не оплачиваются.
Как сказано выше, с 2025 года в ТК РФ закрепили правило округления отпускных дней в пользу сотрудника. Например, если отпуск составляет 2,41 дня, его нужно округлять до трех, а не до двух дней.
Сотрудникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее трех календарных дней. Это правило установлено статьей 119 ТК РФ.
В 2023 году родителям детей-инвалидов предоставили право взять дополнительный отпуск в любое время и на длительный период. Теперь сотрудники с детьми-инвалидами могут не только брать по 4 выходных дня каждый месяц, но и накапливать их для одного продолжительного отпуска — 24 дня подряд, который можно присоединить к основному отпуску.
Расчетный период для отпускных в 2025 году
Расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. К примеру, если работник отправляется в отпуск с 1 мая 2025 года, то расчетный период охватывает с 1 мая 2023 года по 30 апреля 2025 года.
- Как определить расчетный период
Если сотрудник работает меньше года, расчетный период следует брать с момента приема на работу до месяца, предшествующего отпуску. Согласно статье 139 ТК РФ, можно использовать более короткий период для расчета отпускных, при условии, что это не ухудшит финансовое положение работника.
- Какие выплаты учитываются
- Какие выплаты не учитываются
В расчетном периоде не учитываются:
- время, когда работник находился в отпуске, включая отпуска за свой счет, командировки, больничные или учебные отпуска;
- периоды простоя по вине работодателя или по независящим причинам;
- дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
- время нахождения работницы в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком;
- иные периоды, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок.
Заработок работника в расчетном периоде
В заработок работника за расчетный период должны быть включены почти все выплаты в его пользу:
- заработная плата, вознаграждения за труд, включая гонорары;
- надбавки и доплаты, установленные компанией;
- районные коэффициенты;
- доплаты за работу в вредных и тяжелых условиях, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочные;
- премии.
В заработок за расчетный период не включаются выплаты за исключенные периоды, такие как больничный, оплата проживания/проезда/питания в командировке, декретные, оплата простоя и прочие. Также не включаются выплаты, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, такие как материальная помощь, компенсация за использование личного имущества, возмещение коммунальных услуг и так далее.
Фактически отработанное время
Если месяц расчетного периода отработан полностью, то в расчет принимаются 29,3 календарных дня за этот месяц.
Если месяц расчетного периода отработан не полностью, применяется следующая формула:
Дни в месяце, отработанном не полностью = 29,3 / число дней в месяце * количество фактически отработанных календарных дней.
Затем необходимо подсчитать количество полностью отработанных месяцев. За каждый полный месяц учитывается 29,3 календарных дня.
Считаем средний дневной заработок
Средний дневной заработок = Сумма заработка за расчетный период / количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.
После расчета среднего дневного заработка, его нужно сравнить с дневным заработком, исчисленным из МРОТ. Если сумма окажется меньше, потребуется доплата.
За сколько дней до отпуска приходят отпускные
Согласно Трудовому кодексу, отпускные выплачиваются «не позднее чем за три дня до начала отпуска». Эта норма закона не менялась, и обсуждаются вопросы о правильном исчислении этих трех дней: являются ли они календарными или рабочими, как учитывать выходные и праздничные дни, включен ли день выплаты.
В норму не вносились изменения и уточнения. Нарушение сроков может привести к штрафам для работодателя.
Роструд и Минтруд многократно разъясняли свою позицию по этому вопросу. В итоге можно сделать следующие выводы:
- три дня являются календарными, то есть включают выходные и праздничные дни;
- день, когда выплачиваются отпускные, не входит в этот срок;
- если дата выплаты средств выпадает на нерабочий день, необходимо перенести выплату на более ранний срок.
Важно учитывать, что между днем выплаты отпускных и началом отпуска должно пройти три календарных дня. Рассмотрим примеры. Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, он должен получить отпускные не позднее четверга. Если четверг приходится на праздничный день, то выплата должна быть в среду.
Если же отпуск начинается в четверг, отпускные должны быть выплачены не позднее воскресенья. Учитывая, что воскресенье — нерабочий день, средства должны быть перечислены в пятницу.
Тем не менее, нет запрета на предварительную выплату. Возможно согласовать оплату сотруднику за неделю до начала отпуска. При желании работодатель может совместить выплату отпускных с зарплатой.
Важно, чтобы задержки в расчетах не портили отпускные.
Если вы планируете большое путешествие, но не хватает средств, Совкомбанк поможет вам. Не меняйте свои планы из-за временных финансовых трудностей. Воспользуйтесь кредитом по выгодной ставке и рассчитайте удобные ежемесячные платежи с помощью онлайн-калькулятора.
Хотите, чтобы ваш отпуск был незабываемым? Возьмите кредит на отпуск с долгосрочным погашением. Оформите заявку онлайн и получите деньги немедленно на свою банковскую карту.
Ответственность работодателя за невыплату отпускных
Одно из самых серьезных нарушений трудового законодательства — несвоевременная выплата заработной платы и других обязательных выплат. Этому уделяется особое внимание. Нарушение сроков выплаты отпускных также подлежит наказанию.
Во-первых, это предусмотрено штрафами согласно статье 5.27 КоАП РФ, которые зависят от типа организации, совершившей нарушение. При повторных нарушениях штрафы ужесточаются.
Во-вторых, это компенсация в размере 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы за каждый день задержки, согласно статье 236 ТК РФ.
Таким образом, законодательство строго защищает интересы работника, включая право на отдых.
Отпуск в 2025 году: важные аспекты для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных остаются неизменными. Вопросы возникают на практике. Когда выплачивать отпускные? Как их учитывать в 6-НДФЛ? Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Все эти аспекты подробно освещены в нашем обзоре.
Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ необходимо указать только те отпускные, которые были фактически выплачены. Например, в поле 020 раздела 1 за полугодие следует указать налог, удержанный с отпускных за период с 1 января по 30 июня, а не за последние 3 месяца отчетного периода, как это делалось ранее. В разделах 021 – 026 указывается НДФЛ, который необходимо уплатить по шести срокам уплаты налога в текущем отчетном периоде.
Напоминаем, что начиная с I квартала 2025 года 6-НДФЛ подается по новому образцу.
Компенсацию за неиспользованный отпуск следует полностью отразить в 6-НДФЛ.
При заполнении расчета за 2025 год информацию об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и связанным с ними НДФЛ также укажите в справке о доходах и налогах физического лица. Например, для отпускных используйте код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
- Как корректно отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ
- Как учесть выплаты при увольнении в расчете 6-НДФЛ
Страховые взносы с отпускных
Отпускные подлежат обложению страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование, а также по ВНиМ и взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении также следует полностью облагать взносами.
- Как облагаются страховыми вз
- Каким образом бюджетной организации выплачивать отпускные сотруднику
- Как бюджетной организации рассчитывать НДФЛ с отпускных и перечислять его в бюджет
- Каким образом бюджетной организации отражать различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как бюджетной организации учитывать расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и других выплат
- Как бюджетной организации начислять и уплачивать взносы на травматизм в СФР
Примеры расчета отпускных и сроки их выплаты в 2025 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты выпадает на выходной
Расчет отпускных в 2025 году: три небольших, но важных изменения
17.10.2023 распечатать. При расчете отпускных в 2025 году нужно учитывать новый МРОТ, обновленные расчетные периоды и правильно применять правило округления дней отпуска.
Оформление отпуска в 2025 году
Время, когда сотрудник может уйти в отпуск в следующем году, определяется в конце текущего года. Составляется график отпусков.
И сотрудники, и руководство компании обязаны соблюдать график отпусков. Внеплановый отпуск сотрудник должен согласовать с руководством компании, которое, в свою очередь, вправе отказать в отпуске вне утвержденного графика.
За несколько дней до начала отпуска в компании издается приказ, на основании которого бухгалтерия обязана рассчитать отпускные и выплатить их сотруднику. Все отпускные выплаты сотрудник должен получить не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Если отпуск идет по графику, заявление писать не нужно. Однако, за две недели до начала отдыха, сотрудник должен быть уведомлен о предстоящем отпуске.
Продолжительность отпуска в 2025 году
Сотрудники, проработавшие год, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Отпуск можно разделить на несколько периодов, соблюдая одно правило: хотя бы одна часть отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.
Некоторым сотрудникам положен более продолжительный отдых: тем, кто работает с ненормированным рабочим днем и на вредных производствах.
Период отпуска указывается в приказе. Если на период отпуска выпадают праздничные и нерабочие дни, они продлевают период отдыха, но не оплачиваются.
Как сказано выше, с 2025 года в ТК РФ закрепили правило округления отпускных дней в пользу сотрудника. Например, если отпуск составляет 2,41 дня, его нужно округлять до трех, а не до двух дней.
Сотрудникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее трех календарных дней. Это правило установлено статьей 119 ТК РФ.
В 2023 году родителям детей-инвалидов предоставили право взять дополнительный отпуск в любое время и на длительный период. Теперь сотрудники с детьми-инвалидами могут не только брать по 4 выходных дня каждый месяц, но и накапливать их для одного продолжительного отпуска — 24 дня подряд, который можно присоединить к основному отпуску.
Расчетный период для отпускных в 2025 году
Расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. К примеру, если работник отправляется в отпуск с 1 мая 2025 года, то расчетный период охватывает с 1 мая 2023 года по 30 апреля 2025 года.
- Как определить расчетный период
Если сотрудник работает меньше года, расчетный период следует брать с момента приема на работу до месяца, предшествующего отпуску. Согласно статье 139 ТК РФ, можно использовать более короткий период для расчета отпускных, при условии, что это не ухудшит финансовое положение работника.
- Какие выплаты учитываются
- Какие выплаты не учитываются
В расчетном периоде не учитываются:
- время, когда работник находился в отпуске, включая отпуска за свой счет, командировки, больничные или учебные отпуска;
- периоды простоя по вине работодателя или по независящим причинам;
- дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
- время нахождения работницы в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком;
- иные периоды, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок.
Заработок работника в расчетном периоде
В заработок работника за расчетный период должны быть включены почти все выплаты в его пользу:
- заработная плата, вознаграждения за труд, включая гонорары;
- надбавки и доплаты, установленные компанией;
- районные коэффициенты;
- доплаты за работу в вредных и тяжелых условиях, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочные;
- премии.
В заработок за расчетный период не включаются выплаты за исключенные периоды, такие как больничный, оплата проживания/проезда/питания в командировке, декретные, оплата простоя и прочие. Также не включаются выплаты, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, такие как материальная помощь, компенсация за использование личного имущества, возмещение коммунальных услуг и так далее.
Фактически отработанное время
Если месяц расчетного периода отработан полностью, то в расчет принимаются 29,3 календарных дня за этот месяц.
Если месяц расчетного периода отработан не полностью, применяется следующая формула:
Дни в месяце, отработанном не полностью = 29,3 / число дней в месяце * количество фактически отработанных календарных дней.
Затем необходимо подсчитать количество полностью отработанных месяцев. За каждый полный месяц учитывается 29,3 календарных дня.
Считаем средний дневной заработок
Средний дневной заработок = Сумма заработка за расчетный период / количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.
После расчета среднего дневного заработка, его нужно сравнить с дневным заработком, исчисленным из МРОТ. Если сумма окажется меньше, потребуется доплата.
За сколько дней до отпуска приходят отпускные
Согласно Трудовому кодексу, отпускные выплачиваются «не позднее чем за три дня до начала отпуска». Эта норма закона не менялась, и обсуждаются вопросы о правильном исчислении этих трех дней: являются ли они календарными или рабочими, как учитывать выходные и праздничные дни, включен ли день выплаты.
В норму не вносились изменения и уточнения. Нарушение сроков может привести к штрафам для работодателя.
Роструд и Минтруд многократно разъясняли свою позицию по этому вопросу. В итоге можно сделать следующие выводы:
- три дня являются календарными, то есть включают выходные и праздничные дни;
- день, когда выплачиваются отпускные, не входит в этот срок;
- если дата выплаты средств выпадает на нерабочий день, необходимо перенести выплату на более ранний срок.
Важно учитывать, что между днем выплаты отпускных и началом отпуска должно пройти три календарных дня. Рассмотрим примеры. Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, он должен получить отпускные не позднее четверга. Если четверг приходится на праздничный день, то выплата должна быть в среду.
Если же отпуск начинается в четверг, отпускные должны быть выплачены не позднее воскресенья. Учитывая, что воскресенье — нерабочий день, средства должны быть перечислены в пятницу.
Тем не менее, нет запрета на предварительную выплату. Возможно согласовать оплату сотруднику за неделю до начала отпуска. При желании работодатель может совместить выплату отпускных с зарплатой.
Важно, чтобы задержки в расчетах не портили отпускные.
Если вы планируете большое путешествие, но не хватает средств, Совкомбанк поможет вам. Не меняйте свои планы из-за временных финансовых трудностей. Воспользуйтесь кредитом по выгодной ставке и рассчитайте удобные ежемесячные платежи с помощью онлайн-калькулятора.
Хотите, чтобы ваш отпуск был незабываемым? Возьмите кредит на отпуск с долгосрочным погашением. Оформите заявку онлайн и получите деньги немедленно на свою банковскую карту.
Ответственность работодателя за невыплату отпускных
Одно из самых серьезных нарушений трудового законодательства — несвоевременная выплата заработной платы и других обязательных выплат. Этому уделяется особое внимание. Нарушение сроков выплаты отпускных также подлежит наказанию.
Во-первых, это предусмотрено штрафами согласно статье 5.27 КоАП РФ, которые зависят от типа организации, совершившей нарушение. При повторных нарушениях штрафы ужесточаются.
Во-вторых, это компенсация в размере 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы за каждый день задержки, согласно статье 236 ТК РФ.
Таким образом, законодательство строго защищает интересы работника, включая право на отдых.