Подборка наиболее важных документов по теме Больничный лист за счет расходов работодателя на оплату труда (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и др.).
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Строительная организация (О.В. Давыдова) («Труд: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, n 7) учитывает расходы на оплату отпусков и больничных листов и рамочные затраты по каждому договору строительного подряда (объекту). Вознаграждение основного персонала — основных рабочих (заработная плата и премии) распределяется по каждому договору и отражается в бухгалтерском учете на счете 20 «Основное производство». Как следует отражать в бухгалтерском учете исключения по оплате разрешений и лицензий на чреватость, а также по оплате лицензий на чреватость основному персоналу: на счете 20 или 25? Если эти расходы нужно отражать на счете 20, то каким должен быть расчет по договору, по которому работал сотрудник, при начислении отпускных и оплаты временной нетрудоспособности?
Вопрос: Можно ли удержать из заработка работника стоимость парковки личного автомобиля на основании заявления работника? (Совет эксперта, 2024) ‘Согласно приказу, предусматривающему штатное расписание автостоянки, работодатель обязан ежемесячно удерживать стоимость аренды парковочного места с ___(месяц)201_ г. для возмещения работодателю расходов, предъявленных по договору аренды автостоянки.
Нормативные акты
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24 мая 2022 г. N 82н (издан 13 ноября 2023 г.) «Об основах порядка формирования и применения кода бюджетной классификации Российской Федерации, его структуре и назначении» (зарегистрирован в Минюсте России 30 июня 2022 г. N 69085) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 1 января 2024 г. ) — Данные по видам расходов 111 «Фонды оплаты труда учреждений», 121 «Государственные фонды оплаты труда (органы местного самоуправления)», 131 «Денежное довольствие военнослужащих и работников, имеющих специальные звания» и 141 «Фонды оплаты труда государственных компенсационных фондов» отражают расходы на выплату заработной платы по договорам (контрактам), заключенным на основании муниципальных правовых актов. Государственная (муниципальная) служба, Трудовой кодекс и Российская Федерация о
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) 48. 2) Выплаты (взносы) работодателя на основании добровольных договоров Работник временно нетрудоспособен в течение нескольких дней (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) личное страхование, заключенное со страховой организацией, уполномоченной в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности. Оплата временной нетрудоспособности производится за счет средств работодателя, количество которых определяется Федеральным налоговым кодексом Российской Федерации. Если сумма страховых взносов по указанным договорам не превышает сумму пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), определяемую в соответствии с законодательством РФ, то такие выплаты (взносы) включаются в состав расходов. За дни временной нетрудоспособности работника за счет средств работодателя производятся выплаты, количество которых определяется Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности». Общая сумма указанных взносов работодателя (отчислений) и взносов в систему социального страхования выглядит следующим образом.
Причины для расчета фонда оплаты труда
Хорошо функционирующая организация всегда использует наемный труд и платит своим сотрудникам. В нормативных документах и отчетах такие понятия, как фонд оплаты труда, часто встречаются в связи с планированием, рентабельностью, льготами и даже расчетом обязательных платежей. Разберитесь, что такое ФЗП, фонд оплаты труда в вашей организации и как он рассчитывается. Эта часть расходов корректируется в соответствии с КЗ. 8 ПБУ 10/99.
Фонд оплаты труда не является абстрактной величиной, его необходимо рассчитывать и держать под контролем на разных этапах работы. Статья 129 Трудового кодекса РФ гласит, что к ним относятся
Все расходы на оплату труда работников, включая стимулирующие и надбавки.
При создании новой организации компания Fute учитывает планирование будущих расходов и обучение персонала. Как правило, расходы на заработную плату и другие льготы для сотрудников занимают важное место в бюджете компании. Право на определенные льготы и возможность применения благоприятных налоговых правил зависит от размера фонда оплаты труда. Он напрямую влияет на рентабельность, поэтому его контролируют и корректируют до и после ведения бизнеса.
Что входит в фонд оплаты труда
Руководитель каждой организации самостоятельно определяет, что входит в заработную плату. Заработная плата сотрудников, пособия, стимулирующие и компенсационные выплаты, отпускные, материальная помощь, льготы и страховые взносы.
Все выплаты и вознаграждения, включаемые в Фонд занятости, производятся исключительно за счет средств работодателя. Пособия, выплачиваемые ФСС, в него не включаются. Поэтому, если больничный лист включен в зарплату — только три дня оплачивает работодатель из собственных средств.
Итоговый состав выплат, включаемых в заработную плату, определяется учетной политикой учреждения и используется для планирования и сдачи отчетности. С ее помощью анализируется эффективность расходов на персонал и другие финансовые показатели.
Это отличается тем, что в фонд заработной платы помимо окладов и страховых взносов включаются выплаты компенсационного, стимулирующего, льготного и вспомогательного характера. При отсутствии таких выплат учреждениям фонд заработной платы приравнивается к фонду оплаты труда.
Распространенные виды расчетов.
Универсального закона о том, как рассчитать зарплату, не существует — все зависит от ее состава, определенного органом. Как правило, подсчитать общую сумму несложно, если все сложить. При плановых расчетах часто возникает необходимость определить стоимость финансирования сотрудников для создания определенного количества продукции. В этом случае определяется стоимость изготовления единиц продукции, умножается на необходимое количество и добавляются бонусы и другие надбавки. Он имеет следующий формат.
FOT = стоимость продукта x количество продуктов % продукта.
Бухгалтерия использует более точный тип для расчета заработной платы, но с плановым FUT, а не с тем, который подходит для определения фактического состояния на конец конкретного периода.
За счет отнесения счета к другим затратам получается общая сумма по кредиту счета 70 «выплат» (если включены выплаты сотрудникам):
Фактическая стоимость тела — это результат, так как кредиты — это отрицательная цена, а ставки — положительная цена. Однако если нам необходимо проанализировать работу организации, то для расчета заработной платы применяются средние условия и базовые показатели. При расчете мы получаем:
Как рассчитывается ежемесячный индекс
Разберитесь, как рассчитать месячный ФУТ для конкретной отрасли вашей организации. Для этого суммируйте все зарплаты.
50 000 + 40 000 + 40 000 + 40 000 + 40 000 + 40 000 + 40 000 + 30 000 + 20 000 = 180 000 рублей.
Однако это не окончательный вариант расчета. Далее рассчитывается бонус.
50, 000 х 30% = 15, 000 рублей — 130, 000 х 20% = 26, 000 рублей — итого 41, 000 рублей.
(180 000 + 41 000) х 30% = 66 300 рублей.
Если сложить все показатели вместе, то получается 287 300 рублей в месяц. Это плановая сумма, которая отличается от реальности. Это связано с тем, что в процессе работы сотрудники не выполняют плановые показатели по больничным листам, отпускам и премиям.
Как рассчитать годовую цифру
Теперь давайте узнаем, как рассчитать зарплату за год. Просто умножьте месячную стоимость на 12.
В данном примере годовой плановый ФОТ для филиала составит 3 447 600 рублей.
Фонд оплаты труда: что такое ФОТ и как он рассчитывается?
Фонд оплаты труда — это практический способ планирования расходов на оплату труда. Основные определения, готовые формулы для расчета годовой и месячной зарплаты, образцы штатных расписаний и другая полезная документация — в статье.
Что такое ФОТ?
ФОТ — это фонд оплаты труда. Это показатель, используемый в статистике и административной информации для определения права на налоговые льготы. Анализ ФОТ помогает в планировании расходов на оплату труда.
Важно. Определение фонда оплаты труда содержится в Налоговом кодексе. Оно используется для определения права на ряд налоговых льгот, таких как НДС, налог на имущество и даже упрощенная система налогообложения и земельный налог. А также для расчета налога на прибыль частными работодателями.
При создании новой организации заработная плата учитывается для планирования будущих расходов и составления штатного расписания. Расходы на заработную плату сотрудников и другие льготы обычно занимают важное место в бюджете компании. Право на получение определенных льгот и вероятность льготного налогообложения зависят от размера фонда оплаты труда. Это напрямую влияет на рентабельность компании, поэтому его контролируют и корректируют до и во время ведения бизнеса.
Что включает в себя ФОТ?
Фонд оплаты труда включает в себя ряд показателей, которые используют
Показатели фонда оплаты труда обычно используются HR-службами и бухгалтерами для анализа эффективности использования фонда оплаты труда. Основная цель анализа эффективности использования фонда оплаты труда — обеспечить разумное планирование фонда оплаты труда и возможность управления им. Этот анализ также может помочь выявить факторы, препятствующие повышению производительности труда.
Важно. Порядок формирования фонда оплаты труда определяется работодателем самостоятельно. В качестве основы для заполнения статистических форм можно использовать перечень приказов Росстата. Кроме того, в платежной ведомости необходимо отразить взносы на социальное страхование. Сумма вознаграждения рассчитывается без вычета НДФЛ, который уже включен в заработную плату.
При составлении списка сумм, включаемых в заработную плату, следует помнить, что все выплаты и платежи, включаемые в заработную плату, производятся исключительно за счет средств работодателя. Например, пособия, выплачиваемые EFKA, не включаются в зарплату. Поэтому больничные включаются в зарплату только за те три дня, которые работодатель оплачивает из собственных средств.
Источниками информации о зарплате являются штатное расписание, локальные нормативные акты по оплате труда, рабочие листы, статус зарплаты и выплата пособий.
Скачайте документы, которые помогут вам рассчитать фонд оплаты труда.
Примерный состав расходов компании на оплату труда
Единого мнения о том, что входит в состав фонда занятости, не существует. В качестве основы вы можете взять таблицу Фонда занятости.
Таблица: что не включается в Фонд занятости
Что включается в заработную плату
Пособия любого вида, кроме пособий по окончании года
Надбавки за вредные условия труда и сверхурочную работу
Расходы на лицензирование: годовые и неиспользованные лицензии. Исключение — лицензия на обучение
Премии: за прошлые заслуги, за текущие заслуги, за долгосрочные заслуги на месте работы
Выплаты работникам в случае ликвидации и реорганизации работодателя
Выплаты за первые три дня больничного.
Читаем систему управления персоналом: как найти ближайшие резервы для уменьшения фонда оплаты труда
Как рассчитывается фонд оплаты труда?
Не существует универсального правила или разновидности метода расчета оплаченного капитала. Способ и порядок расчета зависят от утвержденного работодателем состава и причины, по которой рассчитывается чай.
Важно. ФОТ — это плановая цена, а фонд оплаты труда формируется как средний платеж за определенный период времени. Он может быть ежедневным, ежемесячным, ежеквартальным, полугодовым или годовым.
Чтобы определить метод расчета заработной платы, воспользуйтесь пошаговой инструкцией на следующем шаге. В зависимости от цели, для которой вы рассчитываете фонд оплаты труда, вы можете выбрать свой метод расчета.
Шаг 1: Подготовьте документы для расчета заработной платы. Чтобы рассчитать фонд оплаты труда как для налоговых, так и для административных целей, подготовьте список документов для расчета. Учитывайте все виды поощрений, льгот, премий, надбавок и счетов, которые применяются в компании. Список документов, определяющих создание фонда занятости, может иметь следующий формат.
Фонд оплаты труда зависит от показателей документов — суммы, выплаченной работникам, исполнителя ГПД, количества отработанных часов, тарифной ставки, оклада, списочной численности работников, суммы невыплаченных премий за период, указанных в локальном акте организации-плательщика.
Шаг 2. Рассчитайте фонд оплаты труда по типу Существует два простых способа определить размер фонда оплаты труда: либо с помощью баланса, либо с помощью бухгалтерского баланса. Один вид расчета баланса используется для статистических и бухгалтерских целей, другой — для составления бюджета и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. .
Тип для балансового расчета заработной платы. Для расчета ФОТ в балансе необходимо просуммировать кредиты счетов 70 («Сверка с наемным персоналом»), 73 («Сверка с персоналом, занятым на других работах»), 69 («Сверка по социальному страхованию» и 69. Социальное страхование и обеспечение») в соответствии со счетами:
Полученные результаты отражают данные за предыдущий год. Разделив его на 12, вы получите среднемесячный показатель. Если вам нужно определить показатель за конкретный месяц, необходимо проанализировать данные баланса за каждый месяц отдельно.
Католический тип для расчетов FT. Этот метод подходит для планирования расходных бюджетов и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и управленческого учета. Этот вариант является наиболее оптимальным. Никаких дополнительных расчетов не требуется.
Где ГЗ — начисленная за год зарплата, Д — все дополнительные выплаты за год, Н — все надбавки за год, Св — страховые взносы. Если сотрудники организации получают зарплату по местным ставкам, это необходимо учесть при расчете. Как правило, эта формула используется при расчете зарплаты для работодателей со сложной системой льгот и поощрений.
Примеры методов расчета заработной платы по глобальной формуле
В ООО «Альфа», занимающемся розничной торговлей, работает 11 человек. Их заработная плата варьируется от 15 000 до 50 000 рублей. Согласно положению об оплате труда, сотрудники получают ежемесячную премию. В августе владелец магазина был в отпуске, а секретарь получила материальную помощь в связи с рождением ребенка. Бухгалтер рассчитывает, сколько составит зарплата за август.