Что такое договор ГПХ и как он оформляется

Основное различие между договором ГПХ и трудовым договором заключается в правовом регулировании. Первый регулируется Гражданским кодексом РФ, второй — Трудовым кодексом. Это влияет на права и обязанности сторон.

Трудовой договор заключается между заказчиком и работником и определяет обязательства, рабочее расписание, заработную плату. Работник имеет гарантированные выплаты в случае болезни, отпуска и увольнения.

Договор ГПХ заключается между заказчиком и исполнителем на выполнение определенного продукта или услуги. Исполнитель не является штатным сотрудником, работает по собственному графику и получает гонорар вместо фиксированной оплаты. Заказчик освобождается от обязательств по выплате больничных и отпускных, оплачивая лишь налоги и страховые взносы.

Важные моменты при заключении и использовании ГПХ

Существует мнение, что договор ГПХ является разновидностью трудового соглашения, но это не так. В статье рассматриваются ключевые различия, риски для сторон, налоговые обязательства и необходимость консультации с юристами перед заключением.

Какие условия должны соблюдаться при заключении ГПХ

Важно понимать, что договор ГПХ не регулирует трудовые отношения и фокусируется на результате, а не на процессе работы.

При заключении договора с физическим лицом возникают особые риски, связанные с возможной переквалификацией в трудовой договор, что может повлечь за собой дополнительные финансовые и административные обязательства для заказчика.

Договоры ГПХ могут быть продлены с дополнительным соглашением о сроках выполнения работ.

Критерии признания договора ГПХ трудовым

Существуют определенные критерии, при которых договор ГПХ может быть признан трудовым. Это важно учитывать при составлении документации и формулировке условий сотрудничества.

• Если в договоре указаны трудовые функции вместо конкретных результатов работы, это может стать основанием для переквалификации.
• Регулярные выплаты, несмотря на изменяющийся объем работ, также могут привлечь внимание контролирующих органов.
• Исполнитель регулярно выполняет однотипную работу с постоянным набором задач.
  iРабота производится на территории клиента, где предоставлено рабочее место.
• Договор не обязывает выполнению работ в определенные сроки, таких как дедлайны.
• В соглашении прописаны правила внутреннего распорядка.
• Исполнитель имеет право на отпуск, оплачиваемые больничные и возможность получения премий, что является прерогативой только для штатных сотрудников, оформленных по ТК РФ.
• Также упоминается подчиненность штатным сотрудникам компании-заказчика.
• Исполнитель по договору ГПХ может быть направлен в командировку, получая соответствующие выплаты.

Какие налоговые обязательства возлагаются на работодателя по договору ГПХ?

При выплате гонорара физическому лицу необходимо удерживать и перечислять 13% НДФЛ. В случае, если заказчиком выступает организация, этот налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, так как она выступает налоговым агентом.

Например, если вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей, заказчик выплатит исполнителю на 13% меньше, то есть 8700 рублей. Сумма НДФЛ, составляющая 1300 рублей, будет перечислена заказчиком в бюджет.

Исключение составляют договоры ГПХ, заключенные с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору ГПХ оплачивает сам индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Обязательные налоговые выплаты по договору ГПХ.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Оплата труда по ГПХ: расчеты и особенности

Виды договоров ГПХ

Существует несколько разновидностей договоров ГПХ:

• Договор подряда, применяемый при выполнении строительных, ремонтных и других работ.
• Договор возмездного оказания услуг для нематериальных услуг, таких как юридические или консультационные.
• Договор авторского заказа, когда предметом является интеллектуальное творчество, например, статьи или исследования.
• Договор поручения, при котором исполнитель совершает действия от имени и за счет заказчика.
• Договор комиссии, чаще всего используемый при продаже недвижимости.
• Договор транспортной экспедиции или перевозки, при котором исполнитель занимается транспортировкой грузов.
• Договор хранения, когда исполнитель принимает на хранение имущество.

Исполнитель обязуется выполнять работы по договору ГПХ в установленные сроки и в полном объеме. Вознаграждение также фиксируется заранее.

Договор ГПХ: плюсы и минусы

Для обеих сторон существуют свои преимущества и недостатки работы по договору ГПХ.

• Простота оформления без необходимости предоставления трудовой книжки, медицинского осмотра и других документов.
• Свободный график работы, позволяющий исполнителю самостоятельно выбирать время для работы и отдыха, а также возможность работы с несколькими заказчиками одновременно.
• Трудоустройство без жестких требований: основное требование — выполнение результата, квалификация и образование не обязательны.
• Возможность делегирования задач подрядчикам при необходимости, сохраняя при этом качество.
• Отсутствие записей в трудовой книжке, что делает сложным подтверждение опыта работы исполнителя. Важным свидетельством являются сам договор и портфолио.
• Отсутствие оплаты больничных и отпускных для специалиста не является привилегией. Также нет никаких других социальных льгот. Заказчика интересует исключительно результат работы, а не процесс.
• Банки выражают недоверие к клиентам без стабильного дохода. Единственный способ справиться с этим — выполнение постоянных заказов с регулярными платежами.
• Риск невыплаты. В случае банкротства заказчика исполнители по договору ГПХ, вероятно, не будут включены в список кредиторов. Кроме того, заказчики могут прекратить сотрудничество без объяснения, если это предусмотрено договором.

Выбор исполнителей по договору ГПХ выгоден заказчикам в финансовом плане. Они оплачивают результат работы, а не время, проведенное на работе. Также нет необходимости платить больничные и отпускные, и если работа ведется с самозанятым удаленно, нет необходимости в организации рабочего места.

Основные риски для заказчика связаны с некорректным оформлением договора. Ошибки могут привести к штрафам за подмену стандартных трудовых отношений договором ГПХ.

Фото на обложке: Andrei_R / Shutterstock

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2025 году

В 2025 году налоги и взносы по договору ГПХ нужно платить по новым правилам. Изменилась предельная база по взносам, а также порядок перечисления платежей. Расскажем, как считать и платить налоги и взносы в 2025 году по договору ГПХ.

Налог на прибыль при договоре ГПХ в 2025 году

Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учитываются при расчете налога на прибыль, включая:

• расходы на оплату труда, если договор заключен с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации (п. 21 ст. 255 НК);
• прочие расходы, если договор заключен с предпринимателем, не состоящим в штате организации (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК);
• прочие расходы, если договор заключен с плательщиком налога на профессиональный доход, который не состоит в штате организации (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 22.07.2020 № 03-03-06/1/63730);
• внереализационные расходы – при оплате услуг юристов, адвокатов и других лиц, предоставляющих юридическую помощь (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК, письмо Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39817).

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

История возникновения и принципы работы ГПХ: основные отличия от трудового договора

Сравнение правовых аспектов ГПХ и трудового договора

Основное различие между договором ГПХ и трудовым договором заключается в правовом регулировании. Первый регулируется Гражданским кодексом РФ, второй — Трудовым кодексом. Это влияет на права и обязанности сторон.

Трудовой договор заключается между заказчиком и работником и определяет обязательства, рабочее расписание, заработную плату. Работник имеет гарантированные выплаты в случае болезни, отпуска и увольнения.

Договор ГПХ заключается между заказчиком и исполнителем на выполнение определенного продукта или услуги. Исполнитель не является штатным сотрудником, работает по собственному графику и получает гонорар вместо фиксированной оплаты. Заказчик освобождается от обязательств по выплате больничных и отпускных, оплачивая лишь налоги и страховые взносы.

Важные моменты при заключении и использовании ГПХ

Существует мнение, что договор ГПХ является разновидностью трудового соглашения, но это не так. В статье рассматриваются ключевые различия, риски для сторон, налоговые обязательства и необходимость консультации с юристами перед заключением.

Какие условия должны соблюдаться при заключении ГПХ

Важно понимать, что договор ГПХ не регулирует трудовые отношения и фокусируется на результате, а не на процессе работы.

При заключении договора с физическим лицом возникают особые риски, связанные с возможной переквалификацией в трудовой договор, что может повлечь за собой дополнительные финансовые и административные обязательства для заказчика.

Договоры ГПХ могут быть продлены с дополнительным соглашением о сроках выполнения работ.

Критерии признания договора ГПХ трудовым

Существуют определенные критерии, при которых договор ГПХ может быть признан трудовым. Это важно учитывать при составлении документации и формулировке условий сотрудничества.

• Если в договоре указаны трудовые функции вместо конкретных результатов работы, это может стать основанием для переквалификации.
• Регулярные выплаты, несмотря на изменяющийся объем работ, также могут привлечь внимание контролирующих органов.
• Исполнитель регулярно выполняет однотипную работу с постоянным набором задач.
  iРабота производится на территории клиента, где предоставлено рабочее место.
• Договор не обязывает выполнению работ в определенные сроки, таких как дедлайны.
• В соглашении прописаны правила внутреннего распорядка.
• Исполнитель имеет право на отпуск, оплачиваемые больничные и возможность получения премий, что является прерогативой только для штатных сотрудников, оформленных по ТК РФ.
• Также упоминается подчиненность штатным сотрудникам компании-заказчика.
• Исполнитель по договору ГПХ может быть направлен в командировку, получая соответствующие выплаты.

Какие налоговые обязательства возлагаются на работодателя по договору ГПХ?

При выплате гонорара физическому лицу необходимо удерживать и перечислять 13% НДФЛ. В случае, если заказчиком выступает организация, этот налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, так как она выступает налоговым агентом.

Например, если вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей, заказчик выплатит исполнителю на 13% меньше, то есть 8700 рублей. Сумма НДФЛ, составляющая 1300 рублей, будет перечислена заказчиком в бюджет.

Исключение составляют договоры ГПХ, заключенные с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору ГПХ оплачивает сам индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Обязательные налоговые выплаты по договору ГПХ.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Оплата труда по ГПХ: расчеты и особенности

Виды договоров ГПХ

Существует несколько разновидностей договоров ГПХ:

• Договор подряда, применяемый при выполнении строительных, ремонтных и других работ.
• Договор возмездного оказания услуг для нематериальных услуг, таких как юридические или консультационные.
• Договор авторского заказа, когда предметом является интеллектуальное творчество, например, статьи или исследования.
• Договор поручения, при котором исполнитель совершает действия от имени и за счет заказчика.
• Договор комиссии, чаще всего используемый при продаже недвижимости.
• Договор транспортной экспедиции или перевозки, при котором исполнитель занимается транспортировкой грузов.
• Договор хранения, когда исполнитель принимает на хранение имущество.

Исполнитель обязуется выполнять работы по договору ГПХ в установленные сроки и в полном объеме. Вознаграждение также фиксируется заранее.

Договор ГПХ: плюсы и минусы

Для обеих сторон существуют свои преимущества и недостатки работы по договору ГПХ.

• Простота оформления без необходимости предоставления трудовой книжки, медицинского осмотра и других документов.
• Свободный график работы, позволяющий исполнителю самостоятельно выбирать время для работы и отдыха, а также возможность работы с несколькими заказчиками одновременно.
• Трудоустройство без жестких требований: основное требование — выполнение результата, квалификация и образование не обязательны.
• Возможность делегирования задач подрядчикам при необходимости, сохраняя при этом качество.
• Отсутствие записей в трудовой книжке, что делает сложным подтверждение опыта работы исполнителя. Важным свидетельством являются сам договор и портфолио.
• Отсутствие оплаты больничных и отпускных для специалиста не является привилегией. Также нет никаких других социальных льгот. Заказчика интересует исключительно результат работы, а не процесс.
• Банки выражают недоверие к клиентам без стабильного дохода. Единственный способ справиться с этим — выполнение постоянных заказов с регулярными платежами.
• Риск невыплаты. В случае банкротства заказчика исполнители по договору ГПХ, вероятно, не будут включены в список кредиторов. Кроме того, заказчики могут прекратить сотрудничество без объяснения, если это предусмотрено договором.

Выбор исполнителей по договору ГПХ выгоден заказчикам в финансовом плане. Они оплачивают результат работы, а не время, проведенное на работе. Также нет необходимости платить больничные и отпускные, и если работа ведется с самозанятым удаленно, нет необходимости в организации рабочего места.

Основные риски для заказчика связаны с некорректным оформлением договора. Ошибки могут привести к штрафам за подмену стандартных трудовых отношений договором ГПХ.

Фото на обложке: Andrei_R / Shutterstock

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2025 году

В 2025 году налоги и взносы по договору ГПХ нужно платить по новым правилам. Изменилась предельная база по взносам, а также порядок перечисления платежей. Расскажем, как считать и платить налоги и взносы в 2025 году по договору ГПХ.

Налог на прибыль при договоре ГПХ в 2025 году

Вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам учитываются при расчете налога на прибыль, включая:

• расходы на оплату труда, если договор заключен с физическим лицом, не являющимся сотрудником организации (п. 21 ст. 255 НК);
• прочие расходы, если договор заключен с предпринимателем, не состоящим в штате организации (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК);
• прочие расходы, если договор заключен с плательщиком налога на профессиональный доход, который не состоит в штате организации (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 22.07.2020 № 03-03-06/1/63730);
• внереализационные расходы – при оплате услуг юристов, адвокатов и других лиц, предоставляющих юридическую помощь (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК, письмо Минфина от 10.07.2015 № 03-03-06/39817).

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.