В случаях, связанных со структурированными урегулированиями, только часть, специально предназначенная для компенсации физического ущерба, остается не облагаемой налогом. Любые проценты или инвестиционные доходы, полученные с течением времени, могут рассматриваться по-разному. Крайне важно внимательно изучить формулировки соглашения об урегулировании или решения о присуждении компенсации, чтобы определить, как классифицируются и распределяются средства.Подход на уровне штата может различаться. Хотя многие юрисдикции отражают федеральные положения, некоторые из них предъявляют особые требования к отчетности или документации. Следует проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы оценить риск возникновения обязательств, превышающих федеральные пороги, особенно в сложных случаях или при компенсации из нескольких источников.Является ли компенсация за травму налогооблагаемым доходом?Выплаты, полученные в связи с физическим ущербом, как правило, исключаются из валового дохода в соответствии с разделом 104(a)(2) Налогового кодекса США, при условии, что они являются результатом личного ущерба и получены в результате судебного урегулирования или решения суда. Сюда входят суммы за боль, страдания и медицинское лечение, непосредственно связанные с телесными повреждениями.Если возмещение покрывает медицинские расходы, ранее вычтенные из налоговой декларации, эта часть может подлежать декларированию. Возмещенные суммы должны декларироваться только в той мере, в которой они приносили налоговые выгоды в предыдущие годы.
Средства, связанные с эмоциональным страданием, исключаются только в том случае, если они являются прямым следствием физической травмы. Душевные страдания, не связанные с физической травмой, как правило, включаются в валовой доход, за исключением случаев, когда они используются специально для лечения.Компенсация, заменяющая утраченный доход, может облагаться налогом, если она служит заменой заработной платы. Например, суммы, выплачиваемые в рамках исков, связанных с трудоустройством, таких как дискриминация или неправомерное увольнение без физического компонента, как правило, рассматриваются как налогооблагаемая замена заработной платы.Штрафные выплаты всегда подлежат декларированию, независимо от характера основного иска. Проценты, полученные по любому судебному решению или присужденной компенсации, также должны быть включены в доход, даже если основная сумма подлежит исключению.Подлежат ли выплаты за военные травмы федеральному налогообложению?
Денежная поддержка, полученная в связи с физическим ущербом, связанным со службой, как правило, исключается из расчета федерального дохода, если это разрешено в соответствии с разделом 104 титула 26 Налогового кодекса США. Это относится как к единовременным выплатам, так и к ежемесячным компенсациям, выплачиваемым Министерством по делам ветеранов.Критерии исключения IRS
Суммы, выплаченные в связи с боевыми травмами или состояниями, возникшими непосредственно в ходе военной службы, не указываются в ежегодных налоговых декларациях. Исключение также распространяется на ретроактивные корректировки и расчеты, основанные на обновленных медицинских оценках или корректировках статуса увольнения. Выплаты, предоставленные в связи с признанием непригодности к службе в результате ранения во время вооруженного конфликта, защищены 104(a)(4) раздела 26 Свода законов США.
Подтверждающая документация
Сохраняйте письма с решениями VA, заключения медицинских комиссий и копии формы DD 214, в которых указана категория инвалидности, связанная с боевыми действиями, или степень инвалидности. Эти документы очень важны, если налоговая служба потребует подтвердить безналоговый статус. Если сумма изначально облагалась налогом, налогоплательщики могут подать форму 1040-X, чтобы запросить возврат средств за предыдущие годы.
Как налоговая служба классифицирует расчеты по страховым случаям?
Суммы, полученные в результате физических травм или физических заболеваний, обычно исключаются из валового дохода, если они вытекают из судебного иска. Это касается только тех случаев, когда иск основан на физическом ущербе, а не только на эмоциональном расстройстве.
Денежные выплаты, непосредственно связанные с физическими страданиями или заболеваниями, такими как боль, медицинские расходы или связанная с ними компенсация, не учитываются в качестве налогооблагаемого дохода. Если средства получены в результате судебного разбирательства, урегулирования или арбитража, связанного с телесными повреждениями, они подпадают под исключение, определённое в разделе 104(a)(2) Налогового кодекса США (IRC).
Налогооблагаемые частиЕсли на полученную сумму начисляются проценты, эти проценты подлежат налогообложению. Аналогичным образом, компенсация за моральный ущерб не облагается налогом только в том случае, если она связана с физической травмой. Выплаты, покрывающие упущенную заработную плату, могут облагаться налогом, если они не заменяют доход, упущенный в связи с отпуском по болезни, связанным с травмой. Любая часть, связанная с нарушением контракта, штрафными убытками или нефизическими претензиями, как правило, подлежит налогообложению и должна быть указана в декларации.
Структурированные соглашения, выплачиваемые в течение определенного времени, подчиняются тем же критериям. Только часть, относящаяся к соответствующим физическим состояниям, остается исключенной; другие элементы оцениваются в соответствии со стандартными налоговыми правилами.Являются ли выплаты по компенсации работникам налогооблагаемым доходом?Выплаты, производимые в соответствии с законами о компенсации работникам, как правило, не облагаются федеральным подоходным налогом, при условии что они связаны с производственными травмами или заболеваниями. Сюда входит компенсация за медицинское лечение, замещение заработной платы и реабилитационные услуги.
Исключение: если вы также получаете социальное страхование по инвалидности (SSDI) или дополнительный доход (SSI), и ваши совокупные выплаты превышают определенные лимиты, часть компенсации по несчастному случаю на производстве может уменьшить ваши выплаты по социальному страхованию. Эта компенсационная сумма может рассматриваться как налогооблагаемое социальное страхование, а не как не облагаемая налогом компенсация.
Чтобы определить, применимо ли это к вам, обратитесь к публикации IRS 525 или проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Как правило, если компенсация по несчастному случаю на производстве является вашим единственным источником дохода, вам не нужно указывать ее в налоговой декларации. В случае компенсации вы должны указать скорректированную сумму в строке 6b формы 1040 или 1040-SR.
Примечание: если вы переходите на пенсионные выплаты, такие как пенсионные выплаты по социальному обеспечению, любая продолжающаяся поддержка от прежнего работодателя может подлежать декларированию в зависимости от ее классификации.Подлежит ли компенсация за эмоциональный стресс налогообложению в соответствии с законодательством США?
Денежные компенсации, связанные с эмоциональным страданием, исключаются из расчета федерального дохода только в том случае, если страдание является прямым следствием физического вреда или заболевания. Если страдание вызвано событиями, не связанными с физическим повреждением, такими как конфликты на рабочем месте или ущерб репутации, полученные суммы, как правило, рассматриваются как налогооблагаемые в соответствии с руководящими принципами IRS.Раздел 104(a)(2) Налогового кодекса США описывает это различие. Компенсация, связанная с эмоциональным страданием без сопутствующих физических симптомов (таких как документально подтвержденные медицинские состояния), обычно считается подлежащей декларированию и удержанию. Однако возмещение расходов на медицинскую помощь, связанную с психологическими состояниями, может быть исключено из налогообложения при наличии надлежащих обоснований.Суммы, покрывающие терапию или консультирование, могут быть исключены из налогообложения при наличии медицинской документации, связывающей необходимость лечения с физической травмой. Штрафные суммы или компенсации, не связанные с фактическими расходами, подлежат полному налогообложению независимо от причины их выплаты.
Налогоплательщики должны вести тщательную документацию, включая медицинские заключения и юридические соглашения, чтобы определить порядок лечения в соответствии с правилами IRS. Может потребоваться подача формы IRS 1099-MISC, а неверное заполнение формы может привести к штрафным санкциям. Всегда внимательно изучайте соглашения об урегулировании, чтобы определить, какие части относятся к эмоциональному стрессу, а какие — к физическому ущербу, поскольку это влияет на порядок лечения на федеральном уровне.
Какая часть урегулирования за упущенную заработную плату подлежит налогообложению?Компенсация, предназначенная специально для упущенной заработной платы, как правило, подлежит федеральному подоходному налогу, а также вычетам на социальное страхование и медицинское страхование. Такое налогообложение применяется, поскольку оно заменяет обычную заработную плату, которая была бы обложена налогом, если бы она была получена в ходе обычной трудовой деятельности.Требования к налоговой отчетностиСуммы, классифицируемые как замена предыдущей заработной платы, указываются в форме W-2.
Эти суммы включаются в валовой доход и облагаются налогом по обычной ставке получателя.Соответствующие налоги на заработную плату также должны удерживаться плательщиком.Разграничение налогооблагаемых и не облагаемых налогом компонентовТолько часть, связанная с потерей дохода, рассматривается как заработанная компенсация.Любые суммы, выделенные на компенсацию морального ущерба или физического вреда (не связанные с доходом), как правило, исключаются, при условии что они соответствуют исключениям IRS.
Структурированные соглашения должны четко определять часть, относящуюся к доходам, чтобы избежать неправильной классификации.
Если в соглашении не хватает ясности, налоговая служба может по умолчанию рассматривать всю сумму как замену дохода. Во избежание непредвиденных обязательств рекомендуется точно указать сумму в мировом соглашении.
Различается ли налоговый режим для физических и нефизических травм?
Компенсация, связанная с физическим ущербом, обычно исключается из валового дохода, если она получена в связи с телесными повреждениями или физической болезнью. Это исключение применяется в соответствии с особыми налоговыми правилами, направленными на защиту получателей от налогообложения такого ущерба.
И наоборот, суммы, полученные за эмоциональное расстройство или душевные страдания без сопутствующей физической травмы, обычно не подлежат исключению. Такие суммы часто считаются облагаемыми налогом, если только они не относятся непосредственно к ущербу, вызванному физическим состоянием.
Физические травмы: Выплаты за медицинские расходы, боль и страдания, а также потерянный заработок, связанные с физической травмой, обычно не облагаются налогом.
Нефизические травмы: Выплаты или вознаграждения исключительно за психологические или эмоциональные травмы обычно включаются в налогооблагаемый доход.
Однако если ущерб от эмоционального расстройства связан с документально подтвержденной физической травмой, он может быть исключен из налогооблагаемой базы. Налогоплательщики должны тщательно документировать характер травм, чтобы определить соответствующий налоговый режим.
Юридические расходы, связанные с получением компенсации за физические травмы, часто могут быть вычтены из налогооблагаемой базы или уменьшить ее размер, в то время как расходы, связанные с нефизическими исками, могут не подлежать такому же режиму.Краткое изложение основных различий:
Суммы, связанные с физическими травмами: как правило, освобождаются от налогообложения.Эмоциональный стресс без физических травм: как правило, подлежит налогообложению.Эмоциональный стресс, связанный с физическими травмами: потенциально освобождается от налогообложения, требует подтверждения.Возможность вычета юридических расходов зависит от классификации присяжных.Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы разобраться в сложных правилах и обеспечить точное составление отчетности в соответствии с классификацией травм.Подлежат ли штрафные убытки в делах о травмах особому налогообложению?
Штрафные убытки, присуждаемые в делах о телесных повреждениях, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом. В отличие от компенсационных сумм, предназначенных для покрытия медицинских расходов или упущенной заработной платы, штрафные суммы служат для наказания неправомерного поведения и, таким образом, рассматриваются IRS как налогооблагаемые доходы.Обзор налогового режима
Компенсационные выплаты, выделенные строго за физические травмы или заболевания, могут быть исключены из налогооблагаемого дохода в соответствии с разделом 104(a)(2) Налогового кодекса США. Однако штрафные убытки не подпадают под это исключение и должны быть указаны в качестве налогооблагаемого дохода в форме 1040. Суды последовательно поддерживают это различие, обеспечивая увеличение налогооблагаемого дохода за счет штрафных выплат.
Налоговые соображения и отчетность на уровне штатаНалогообложение на уровне штата варьируется, но часто соответствует федеральным рекомендациям, согласно которым штрафные компенсации облагаются налогом как обычный доход. Получатели должны вести четкую документацию, отделяя штрафные компоненты от компенсационных элементов, чтобы обеспечить точность налоговой отчетности. Консультация с налоговым специалистом по поводу этих различий может помочь избежать штрафов за занижение доходов и оптимизировать соблюдение налогового законодательства.Какие формы IRS следует подавать для компенсации, связанной с травмой?
Для денежных компенсаций, связанных с травмами, форма 1040 остается основным документом для отчетности по любой налогооблагаемой части. Если полученная сумма является результатом урегулирования или судебного решения, включая штрафные убытки или проценты, они должны быть указаны как доход в форме 1040, приложение 1, строка 8 (Дополнительный доход и корректировки дохода).
В случаях, связанных с оплатой юридических услуг, может быть выдана форма 1099-MISC, если плательщик сообщает о валовой сумме, выплаченной истцу. Получатели должны включить эту сумму в свою налоговую декларацию, а затем, в зависимости от ситуации, могут вычесть соответствующие гонорары адвокатов в Таблице А или в качестве корректировки дохода.
Если компенсация включает выплаты по инвалидности от работодателя или страхового полиса, может быть применена форма W-2 или форма 1099-R. Пособия по нетрудоспособности, предоставляемые за счет страховых взносов, оплачиваемых работодателем, обычно исключаются из дохода, но если работник оплачивал страховые взносы из средств после уплаты налогов, такие пособия могут облагаться налогом и указываться в этих формах.