Для заполнения декларации 3-НДФЛ различные категории налогоплательщиков должны указывать свой уникальный код, который обязательно присутствует в документе. Давайте рассмотрим, какой код категории налогоплательщика должны указывать различные заявители.
- Бланк формы 3-НДФЛ
- Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ
- Поиск необходимого кода
- Пример указания кода категории плательщика при заполнении заголовка
- Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ
Бланк формы 3-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ (КНД 1151020) предназначена для отчетности индивидуальных предпринимателей, обычных граждан (при декларировании доходов и самостоятельном заполнении) и частнопрактикующих лиц. С 2023 года все обязаны использовать обновленный бланк, утвержденный приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023):
Тот же приказ устанавливает новый порядок заполнения (далее в тексте — Порядок), который предусматривает указание кодов (см. Приложения 1–7 к Порядку):
- Категории налогоплательщика.
- Признака плательщика.
- Вида документа.
- Вида дохода.
- Вида деятельности.
- Вида операций.
- Наименования
- Персонал, который является индивидуальным предпринимателем, имеет определенные обязанности в отношении подачи налоговых деклараций. Важно указывать соответствующий код налогоплательщика в документе 3-НДФЛ, если статус ИП активен на момент подачи декларации. Например, вместо использования кода «760» предпочтительно указать код «720».
- Если возникла ошибка в указании кода категории налогоплательщика, необходимо уточнить, что такая ошибка не всегда требует коррекции. Если ошибка не ведет к уменьшению суммы подлежащего уплате налога на доходы физического лица, вы можете, но не обязаны, вносить исправления в декларацию 3-НДФЛ.
- В случае, если ФНС потребует от вас пояснений или исправлений, необходимо представить уточненку с правильным кодовым значением категории налогоплательщика. Это можно сделать путем указания кода корректировки «001», нового верного кода и старых сведений из первичной декларации.
- Необходимость представления пояснений или уточненки возможно выполнить в течение 5 рабочих дней с момента получения требования ФНС.
- В случае нарушения сроков подачи декларации 3-НДФЛ предусмотрены штрафы. Штраф может быть наложен в размере 5% от неуплаченной налоговой суммы за каждый месяц просрочки. Однако ошибки в коде категории налогоплательщика не приводят к наложению штрафов.
- Не забывайте, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой ответственность в соответствии с Уголовным кодексом РФ.
Выводы
- Для идентификации статуса плательщика в декларации 3-НДФЛ необходим трехзначный код категории налогоплательщика, размещаемый на титульном листе. Это обязательный элемент, однако даже при наличии ошибки в коде, согласно правилам, налоговая служба все равно должна зарегистрировать декларацию.
- Коды шести категорий налогоплательщиков, применяемые в декларации 3-НДФЛ, перечислены в Приложении 1 к соответствующему Порядку. Выбор кода зависит от периода, за который подается декларация, и актуальности статуса плательщика.
- Если был допущен ошибочный код категории налогоплательщика, его можно исправить путем подачи уточненной декларации в соответствии с установленной процедурой.
- При получении запроса от ФНС на предоставление пояснений или исправлений необходимо подготовить соответствующие пояснения или предоставить уточненную декларацию.
Дополнительную информацию можно найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе предоставляется на 2 дня.Коды категорий налогоплательщиков в декларации 3-НДФЛ
Код категории налогоплательщика представляет собой числовое обозначение определенных категорий плательщиков в декларации 3-НДФЛ. В данной статье приведены цифровые обозначения кодов и другие важные показатели для налоговой декларации по доходам физических лиц.
В соответствии с налоговым законодательством физические лица обязаны представлять декларации в случае наличия оснований для этого. Это требование касается как индивидуальных предпринимателей, так и обычных граждан. Физические лица, получившие доход в отчетном периоде и подлежащие налогообложению, должны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой присутствуют различные цифровые обозначения для отдельных системных показателей.
Код категории налогоплательщика физического лица является обязательным реквизитом, но также имеются и другие не менее важные элементы.
Определение категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Код категории налогоплательщика указывается на титульном листе декларации. Допустимые значения кодов утверждены Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и представлены в сводной таблице ниже.
Физическое лицо, имеющее специальный статус индивидуального предпринимателя.
Лица, занимающиеся частной практикой, например, частнопрактикующие нотариусы.
Адвокаты, основавшие собственные адвокатские кабинеты.
Арбитражные управляющие (специализированный статус для лиц, занимающихся банкротством юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).
Лица, получившие доход и имеющие иной статус, либо граждане, подающие декларацию для получения вычета.
Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства), имеющий статус индивидуального предпринимателя.
Таким образом, гражданин, не обладающий статусом индивидуального предпринимателя, но продавший квартиру, должен указать в соответствующей графе титульного листа значение — 760, в то время как индивидуальный предприниматель — 720.
Другие цифровые обозначения на титульном листе
На титульном листе также необходимо указать следующие коды:
- конкретной ИФНС (в примере — 7725), которую можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
- код страны (для России значение — 643, остальные кодовые значения можно найти в ОКСМ, Общероссийском классификаторе стран мира);
- код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Эти коды приведены отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, представлены для различных бланков.
Паспорт гражданина Российской Федерации.
Паспорт гражданина иностранного государства.
Временный документ, заменяющий военный билет.
Свидетельство о рассмотрении заявления о признании лица беженцем по существу.
Временное удостоверение личности.
Удостоверение о предоставлении статуса беженца.
Разрешение на временное проживание.
Свидетельство о предоставлении временного убежища.
Документ, удостоверяющий рождение и выданный компетентными органами иностранного государства.
Форма военного удостоверения личности.
Также имеется показатель налогоплательщика, код которого можно найти в указании ФНС. Он имеет следующие значения.
Владелец недвижимости, для которого подано заявление на налоговый вычет.
Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником имущества.
Плательщик, претендующий на налоговый вычет на расходы, связанные с покупкой жилья, принадлежащего общей собственности ему и его ребенку (несовершеннолетнему).
Плательщик, претендующий на налоговый вычет на расходы, связанные с покупкой жилья, принадлежащего общей собственности его супруга и его ребенка (несовершеннолетнего).
Таким образом, владелец квартиры указывает код «01» в форме.
Таблица представлена в сокращенной форме, все цифровые значения указаны в приказе.
Видео для проверки необходимости подачи 3-НДФЛ за 2023 год (1 минута)
Подробнее о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ)
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- образцы заполнения форм
Я фрилансер и работаю на различных проектах, иногда за границей, но у меня также есть ИП в России. Какой код категории налогоплательщика мне указывать в 3-НДФЛ, если я получаю доход как физическое лицо (от работы за границей) и как ИП (на внутренних проектах)?
Кстати, цифра «1» может означать как категорию налогоплательщика, так и то, что это моя первая декларация. Живите с этим.
Виктор, в декларации 3-НДФЛ вы указываете доходы как физическое лицо. Доходы от ИП отражаются в других декларациях (в зависимости от системы налогообложения).
В вашем случае, если вы получаете доходы за границей как физическое лицо, можете использовать код «01» — это для резидентов, получающих доходы в России и за рубежом. Обратите внимание, что условия налогообложения могут различаться в зависимости от соглашений о двойном налогообложении между Россией и страной вашего пребывания.
Доходы от ИП отражаются в других декларациях. При общей системе налогообложения это будет 3-ПНД, а при УСН — 3-УСН.
Таким образом, вы отдельно указываете доходы от ИП и доходы как физическое лицо.
Уважаемый автор статьи, прошу уточнить цифровые обозначения на титульном листе. Если у меня несколько источников дохода, как правильно указать код категории налогоплательщика? Нужно указать все коды или только основной? Благодарю за ответ
Если вы хотите правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год, обратите внимание, что необходимо использовать актуальную версию формы. В противном случае, налоговая инспекция может отклонить вашу декларацию, что лишит вас возможности получить налоговый вычет. Чтобы избежать подобных проблем, доверьте заполнение документа нашим специалистам. За два дня они подготовят декларацию и отправят ее в ИФНС от вашего имени.
Мы предлагаем несколько вариантов помощи в заполнении декларации 3-НДФЛ:
- Стандартный пакет: Вы самостоятельно заполняете декларацию в удобном конструкторе.
- Максимальный пакет: Наши эксперты проверят ваши документы, рассчитают максимально возможный налоговый вычет и заполнят декларацию за вас.
- Стандартный пакет: 3 490 ₽
- Максимальный пакет: 1 690 ₽
Необходимые образцы и бланки для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2023 год вы также можете найти на нашем сайте.
Что означает код налогоплательщика 760
Ниже приведен перечень для всех налогоплательщиков (Приложение № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДФЛ, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@):
Код Описание 720 Физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель 730 Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой 740 Адвокат, основавший адвокатскую практику 750 Арбитражный управляющий 760 Иное физическое лицо, декларирующее облагаемые доходы или представляющее отчетность для получения налоговых вычетов или других целей 770 Физическое лицо — индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Согласно классификации, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, должно указать код категории плательщика 760.
Когда и кому нужно подавать налоговую декларацию
Если в 2023 году вы получили доходы, облагаемые налогом в размере 13%, например, продавали квартиру, автомобиль или другое имущество, сдавали в аренду дачу или получили налогооблагаемый подарок, вам необходимо подать заполненную декларацию не позднее 30 апреля 2025 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года.
Отчетность всегда подается в ИФНС по месту постоянной регистрации (п. 2 ст. 229 НК РФ).
- прийти лично в инспекцию и представить заполненную и распечатанную декларацию;
- отправить по почте (заполнить и приложить опись вложения);
- отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
- воспользоваться специальными онлайн-сервисами, такими как «Налогия».
Фото: Как уменьшить налоговую базу при продаже имущества
За просрочку подачи отчета о доходах предусмотрен минимальный штраф в размере 1000 рублей. В то же время сумма штрафа может составить до 5% от суммы налога к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Обратите внимание! При неуплате налога, помимо штрафа, вы должны уплатить саму сумму налоговой задолженности.
Часто задаваемые вопросы
Как узнать, какой код категории налогоплательщика указывать?
Таблица и описание доступны в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Можно ли не указывать код категории налогоплательщика, если я его не знаю?
Указание категории обязательно для налоговой декларации. Если вы не уверены, какой код использовать, обратитесь к нашим специалистам, они помогут вам заполнить налоговую отчетность.
Как узнать код категории налогоплательщика для ИП?
Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, вам необходимо указать код 720.
Заключение эксперта
В декларации 3-НДФЛ за 2023 год обязательно указать категорию налогоплательщика — используйте правильный код. Для физического лица, декларирующего доходы
Для подачи декларации 3-НДФЛ важно правильно указать полученные доходы за определенный период перед ФНС. Документ необходимо сдать вовремя, однако его примут только при правильном отражении данных, включая код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Этот код может существенно различаться в зависимости от лица, подающего декларацию. Для избежания проблем важно заранее узнать правила заполнения и узнать, где получить актуальные коды на 2023 и 2025 годы.
Более подробно о кодах
Нужда в заполнении декларации может возникнуть по разным причинам. Обязанность заполнять и сдавать декларацию имеют нотариусы, предприниматели в общем режиме, главы КФХ и адвокаты. Тем не менее, даже гражданам, не являющимся ИП, может потребоваться подготовить 3-НДФЛ для декларации доходов или для подачи заявления на вычеты.
Для каждой из вышеупомянутых категорий налогоплательщиков установлены соответствующие коды, которые отображаются на титульном листе декларации. Кодирование помогает ФНС быстрее понять, по какому основанию предоставлен отчет. Внесение кода категории налогоплательщика в декларацию 3-НДФЛ обязательно, и без этого документ не примут.
Как узнать код категории?
В 2022 году изменился процесс подготовки декларации, и теперь плательщики обязаны использовать новую форму, утвержденную приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Этот документ также устанавливает порядок подготовки декларации и содержит приложения с кодами категорий налогоплательщиков для налоговой.
- 720 – для физических лиц, ведущих ИП;
- 730 – нотариусы и частные практикующие;
- 740 – для адвокатов;
- 750 – для арбитражных управляющих;
- 760 – для физических лиц, подающих декларацию по разным основаниям, включая вычеты;
- 770 – для ИП, возглавляющих КФХ.
На титульном листе необходимо указать корректный код, и допущение ошибок недопустимо. Все декларации проходят тщательную проверку, и при обнаружении неверного значения плательщика обязывают переписать документ. Это может привести к нарушению сроков подачи декларации 3-НДФЛ, особенно если она подается в последние дни установленного периода, и возможно наложение штрафных санкций. Для избежания таких проблем важно тщательно выбирать соответствующий код.
Какие данные кодируются?
В декларации помимо кода категории налогоплательщика 760 используется кодирование для других данных, что значительно упрощает процесс ее заполнения. В частности, в виде кодов указываются:
- Информация о стране;
- Данные о подразделении ФНС, которому предоставляются данные;
- Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
Необходимо внимательно заполнять указанные разделы. Например, плательщик обязан указать специальный код подразделения ФНС, обслуживающего его место жительства или место пребывания в России. Именно в эту организацию нужно направить заполненную декларацию. Код можно найти в специальном справочнике на сайте ФНС. Например, если необходимо направить документ в ИФНС №14 по Москве, в соответствующем разделе декларации указывается «7714».
При заполнении раздела «Код страны» следует указать информацию о государстве, гражданином которого является плательщик. В Российской Федерации могут работать и нерезиденты. Код страны определяется по Общероссийскому классификатору стран мира, доступному на сайте ФНС. Большинство граждан, подающих декларацию, являются гражданами России и указывают код «643».
При заполнении декларации необходимо также указать сведения о документе, удостоверяющем личность. Данные кодируются в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 г. № ЕД-7-11/903. Большинство граждан указывают данные паспорта, для которого используется код «21».
Таким образом, использование кода налогоплательщика упрощает процесс идентификации лица, подготовившего декларацию, и облегчает процесс ее заполнения. Однако важно проявлять внимательность и избегать ошибок, так как их наличие может потребовать повторного составления документа.