Как выбрать между самозанятостью, ИП на НПД и ИП на патенте

Рекомендация: оформляйтесь как независимый подрядчик в рамках налога на профессиональный доход, если годовой оборот не превышает 2 400 000 рублей, сотрудники не нанимаются, а у клиентов нет требований по НДС.

Ожидаете роста доходов или планируете нанять персонал? Оформите статус индивидуального предпринимателя и выберите патентный модуль, если местные патентные пошлины привлекательны — например, московский патент на IT-услуги стоит 82 000 рублей в год и остается стабильным независимо от выручки.

Если валовые продажи велики, а чистая прибыль скромна, то единый 6 %-ный налог с оборота для предпринимателей, облагаемых налогом на профессиональный доход, часто снижает стоимость патента; быстрое сравнение безубыточности перед регистрацией поможет избежать переплаты.

Не забывайте об обязательных пенсионных и медицинских платежах: предприниматели платят 49 922 рубля плюс 1 % с доходов свыше 300 000 рублей, а независимые подрядчики освобождены от уплаты, что улучшает денежный поток для низкодоходных фрилансеров.

Как выбрать между самозанятостью, ИП по НДП и ИП по патенту

Рекомендация: Если планируемая годовая выручка не превышает 2,4 млн руб. при отсутствии персонала, переходите на вариант налога на профессиональный доход — плоские 4% с продаж физическим лицам, 6% — организациям, ноль обязательных взносов.

Физическое лицо при таком налогообложении полностью освобождается от уплаты фиксированных социальных платежей, не сдает отчетность, но не может нанимать помощников и может столкнуться с нежеланием корпоративных клиентов.

Предприниматель, применяющий тот же сбор, получает доступ к корпоративному расчетному счету и может уменьшить налог за счет добровольных пенсионных или медицинских страховых платежей, однако привлечение рабочей силы остается под запретом.

Лицензия с фиксированным налогом подходит для розничной торговли, домашних услуг или репетиторства, когда выручка достигает 2,4 млн и возрастает до 60 млн рублей; оплата производится авансом, рассчитывается по региональным таблицам и не зависит от прибыли. Разрешено иметь до 15 сотрудников, правила ведения кассовой книги упрощены, а при соблюдении лимита оборота действует освобождение от НДС.

Матрица принятия решений: прогноз выручки, определение профиля клиента и определение потребности в персонале. Низкий оборот без персонала указывает на статус физического лица; деятельность B2B без начисления заработной платы склоняется к предпринимательскому варианту под Профессиональным налогом на доходы; планы роста с привлечением работников оправдывают переход на лицензию с фиксированным налогом, несмотря на более высокие первоначальные расходы.

Лимиты годовой выручки и правила отбора

Рекомендация: согласуйте выбранный формат налогообложения с ожидаемым оборотом и кадровыми планами — до 2,4 млн в год без работников оставайтесь на режиме налогообложения фрилансеров; если прогнозируемый доход не превышает 60 млн, а численность персонала 15 человек, переходите на патентный сбор; при любом более высоком показателе необходимо перейти на упрощенную систему налогообложения. :contentReference[oaicite:0]

Налоговый режим для фрилансеров (налог на профессиональный доход). Годовой лимит: 2 400 000 по всем поступлениям. Подходят только физические лица и индивидуальные предприниматели с нулевым штатом сотрудников. Продажа товаров, произведенных другими лицами, или деятельность в качестве комиссионера не допускается. Превышение лимита блокирует режим до конца года; повторная регистрация возможна 1 января следующего года. :contentReference[oaicite:1]

Индивидуальный предприниматель по налогу на профессиональный доход. Правила повторяют лимит для фрилансеров — 2 400 000 за календарный год, отсутствие сотрудников, идентичные ограничения по видам деятельности. Цифра объединяет доходы владельца и всех связанных с ним счетов фрилансеров. :contentReference[oaicite:2]

Индивидуальный предприниматель на патентной основе. Право на получение патента сохраняется, если валовая выручка за предыдущий год не превышает 60 000 000, а средний штат сотрудников не превышает 15 человек. Патент распространяется на конкретные виды деятельности; при работе в разных регионах необходимо получить отдельные патенты. При нарушении ограничения патент аннулируется с 1 января текущего года, а налоги переходят на упрощенную систему налогообложения. :contentReference[oaicite:3]

Совет по планированию: ежемесячно отслеживайте совокупную выручку; прекращайте выставлять счета при приближении к 90 % от лимита, чтобы сохранить возможность для просрочки платежей, и избегайте договоренностей о выплате зарплаты, которые создают неявные трудовые отношения в режиме фрилансера.

::contentReference[oaicite:4]

Методы расчета налогов и графики платежей

Выбирайте легкий путь профессионального дохода, если планируемый годовой оборот не превышает 2,4 млн и клиентская база состоит преимущественно из физических лиц; этот путь не предполагает ни авансовых платежей, ни обязательных страховых взносов. :contentReference[oaicite:0]

В соответствии с этой системой поступления облагаются налогом в размере 4 % с физических лиц и 6 % с организаций. Федеральная налоговая служба ежедневно собирает данные в приложении «Мой налог», отправляет уведомление до 12 числа следующего месяца, а сумма должна поступить в казначейство до 25 числа; в случае неуплаты пени начисляются на следующий день. Обязательные пенсионные выплаты не производятся, но добровольные перечисления разрешены и зачисляются в страховой стаж. :contentReference[oaicite:1]

Предприниматель, зарегистрированный по такому же принципу, руководствуется идентичными процентами, механизмами расчета и ежемесячными сроками; бухгалтерский учет остается минимальным, а добровольные пенсионные перечисления впоследствии могут быть зачтены в расходы при переходе на другой режим. :contentReference[oaicite:2]

Система фиксированных лицензий устанавливает налог до начала периода: региональный закон публикует предполагаемый доход от каждого вида деятельности, а сбор составляет 6 % от этого показателя. Если срок действия лицензии составляет от шести до двенадцати месяцев, необходимо заплатить одну треть в течение 90 дней после выдачи, а оставшиеся две трети — к моменту истечения срока действия лицензии; более короткая лицензия может быть погашена в любое время до ее окончания. Налоговая декларация не требуется, но подтверждения платежей должны храниться в архиве в течение трех лет. :contentReference[oaicite:3]

Предприниматели, не относящиеся к категории «профессиональный доход», также должны перечислить 53 658 обязательных страховых взносов за 2025 год плюс 1 % от оборота свыше 300 000 , не более 300 888 . Единая сумма должна быть уплачена до 28 декабря 2025 года, а переменная часть поступит в бюджет до 1 июля 2026 года. Эти суммы уменьшают лицензионный сбор при уплате в течение срока действия лицензии, поэтому включите их в планирование ликвидности. :contentReference[oaicite:4]

::contentReference[oaicite:5]

Разрешенные виды деятельности для каждого режима

Поддерживайте доход от личных услуг на уровне менее 2,4 млн руб. в год на графике налога на профессиональный доход; перейдите на режим индивидуального предпринимателя с патентной лицензией, когда продажи товаров или найм персонала войдут в план.

График налога на профессиональный доход

1. Физическое лицо
   • Разрешено: репетиторство, фриланс-дизайн, поездки на автомобиле, бытовой ремонт, выполняемый лично.
   • Запрещено: перепродажа товаров, алкоголь, подакцизные товары, привлечение сотрудников.
2. Индивидуальный предприниматель
   • Разрешено: идентичные личные услуги плюс продажа товаров собственного производства (например, выпечки, мебели ручной работы).
   • Предельная численность персонала: 5 работников.
3. Общие параметры
   • Лимит годового оборота 2,4 млн рублей; превышение этого лимита приводит к автоматическому переходу на упрощенную систему налогообложения.
   • Ставки: 4 % с доходов B2C, 6 % с доходов B2B, перечисляется ежемесячно через налоговый портал.

Патентная лицензия

• Разрешено: 84 вида деятельности (Налоговый кодекс, статья 346.43), такие как парикмахерские услуги, ремонт бытовой техники, грузоперевозки 15 тонн, общественное питание без посадочных мест, курьерская доставка, мелкая розничная торговля 50 м, частное здравоохранение, IT-поддержка.
• Предельная численность персонала: 15 сотрудников в целом.
• Лимит выручки 60 млн руб. в год; превышение переводит предприятие на упрощенные или общие правила.
• Эксплуатационные ограничения: пассажирский транспорт 12 мест; грузовой транспорт 15 т.
• Запрещены: оптовая торговля, продажа топлива, фармацевтика, операции с ценными бумагами, а также любые виды деятельности, не входящие в федерально-региональный перечень.
• Патентная пошлина устанавливается заранее на 1-12 месяцев и должна быть оплачена до начала деятельности.

Обязательные задачи по отчетности и ведению учета

Внедрите цифровую бухгалтерскую книгу в первый рабочий день; ежедневные записи снижают вероятность аудита и позволяют избежать штрафов в размере до 20 % от незадекларированного оборота.

Регистрация транзакций

Модель доходов самозанятых: Выдавайте квитанцию в приложении в течение 24 часов после получения средств. Сервер Федеральной налоговой службы автоматически проставляет временные метки и сохраняет его; экспортируйте ежемесячную резервную копию в формате CSV 1-го числа каждого месяца и храните ее в течение четырех лет.

Налог на профессиональный доход в качестве предпринимателя: Действует то же правило с квитанциями. Кроме того, при появлении сотрудников зарегистрируйте онлайн-кассу и передавайте фискальные данные в режиме реального времени; ежемесячно архивируйте Z-отчеты и прикладывайте их к книге учета доходов.

Патентная система налогообложения: Заполняйте кассовую книгу (КУДиР) каждый рабочий день; распечатывайте и подписывайте разделы каждого месяца не позднее 5 числа следующего месяца; храните оригиналы в течение шести лет.

Нормативные документы

Модель доходов самозанятых: Никаких деклараций; приложение генерирует уведомление 12-го числа. Проверьте и оплатите до 25-го числа; храните PDF-файл платежного поручения вместе с архивом квитанций.

Налог на профессиональный доход в качестве предпринимателя: От деклараций по-прежнему можно отказаться. Однако при отсутствии сотрудников необходимо один раз в год подавать нулевую страховую отчетность; отправить через сертифицированный сервис электронной подачи до 31 января.

Налоговая система на основе патента: Декларации не требуются. Представляйте кассовую книгу и подтверждающие документы только по требованию налоговой в течение пяти дней. Если оборот по кассе или на месте превышает 600 000 в квартал, зарегистрируйте кассовый аппарат в течение 30 дней и передавайте данные ежедневно.

Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение

Перечислите всю сумму фиксированного пенсионного взноса ( 46 800 за 2025 год) в начале года, чтобы заблокировать двенадцатимесячный стаж и избежать начисления пени.

Индивидуальный предприниматель на лицензионном налогообложении отправляет обязательные платежи: Пенсионный фонд — 46 800 плюс 1 % с оборота свыше 300 000 , Медицинское страхование — 11 700 . Отправьте не менее 50 % до 30 июня, остаток — до 2 декабря; надбавка в 1 % составляет 275 900 , если выручка превысит 27 590 000 .

Формат «Фрилансер» не предполагает обязательного социального сбора, пенсионный стаж остается нулевым до уплаты добровольного взноса. Внесите минимум 48 000 до 31 декабря, чтобы получить один год стажа; каждый дополнительный 1 000 повышает пенсионный балл на 0,1.

Доход свыше 2 400 000 приводит к заметной экономии: в формате фрилансера обязательства остаются на нуле, а в модели на основе лицензии добавляется сбор в размере 1 %. Ежеквартально проводите проверку расходов: разделите прогнозируемый избыточный оборот на 100, чтобы оценить размер надбавки.

Сохраните не менее 15 лет службы и 30 пенсионных баллов, организовав автоматические ежеквартальные перечисления, если доход нерегулярный.

Переход или смена режима в середине года

Действуйте в тот момент, когда оборот приблизится к отметке 2,4 млн — отправьте заявление о снятии с учета в приложении «Мой налог», затем подайте уведомление о переходе на новый режим, чтобы налоговая служба получила его не позднее 20 календарных дней после выхода; так каждый счет-фактура останется на льготной ставке, а не перейдет на общую систему.:contentReference[oaicite:0]

Временная шкала и уведомления

— Выход из профессионального режима занимает одно касание; статус заканчивается в 00:00 следующего дня.:contentReference[oaicite:1]

— Чтобы получить лицензию с фиксированной оплатой, предприниматель должен подать форму 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до предполагаемой даты запуска.:contentReference[oaicite:2]

— Доход, полученный в период между снятием с учета и началом действия лицензии, автоматически облагается налогом по общим правилам, поэтому согласуйте дату подачи заявления, чтобы избежать несовпадения даже на один день.:contentReference[oaicite:3]

— С 1 января 2025 года разрешен ретроактивный переход при нарушении потолка профессиональных доходов: подайте заявку на лицензию в течение 20 дней, и новая схема будет считаться активной с даты снятия с регистрации, что полностью устранит разрыв.:contentReference[oaicite:4]

Финансовые последствия

— Статус профессионального налогоплательщика: 4 % с поступлений от физических лиц, 6 % с поступлений от организаций, без страховых взносов, предельный годовой доход 2,4 млн .:contentReference[oaicite:5]

— Лицензия с фиксированной ставкой: налог предварительно рассчитывается налоговой службой; заплатите треть в течение 25 дней после начала работы и остаток до 25 дня середины срока действия лицензии (или всю сумму в течение 25 дней, если срок 6 месяцев).:contentReference[oaicite:6]

— Статус предпринимателя влечет за собой обязательные пенсионные и медицинские взносы: 53 658 за 2025 год плюс 1 % с оборота свыше 300 000 , уплачивается до 28 декабря.:contentReference[oaicite:7]

— Закрытие записи предпринимателя в конце года останавливает начисление фиксированных взносов за следующий год, но не возвращает начисления за текущий год; план выходит в конце декабря, если важно избежать следующего цикла.