Источник: Деловой Петербург Оптимизация расходов на персонал всегда была актуальной задачей для бизнеса. При стандартном оформлении трудовых отношений с сотрудником предприниматель обязан выплачивать 30% страховых взносов в Социальный фонд за каждую штатную единицу, что составляет значительную часть издержек. Некоторое время назад многие предприниматели начали использовать индивидуальных предпринимателей как внештатных сотрудников, чтобы снизить финансовую нагрузку, избегая обязательных страховых взносов. Однако с увеличением страховых взносов для ИП (с 40,8 тыс. рублей в 2020 году до 49,5 тыс. рублей в 2024 году) интерес переключился на договоры гражданско-правового характера (ГПХ). В 2023 году законодательство ужесточилось, введены страховые взносы при ГПХ, но также появился новый налоговый режим — статус «самозанятого», который позволяет физическим лицам работать на условиях вознаграждения без обязательных страховых взносов.
«Заказчики привлекаются снижением расходов при выплате вознаграждений физическим лицам. Однако заключение договора ГПХ или работа с самозанятыми имеют значительные юридические и налоговые аспекты», — отметила Татьяна Бардак, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России и руководитель консультационного отдела ООО «Что делать Аудит». В ходе делового завтрака она представила таблицу преимуществ и недостатков обоих вариантов оформления правоотношений между заказчиком и исполнителем. Например, при заключении договора ГПХ необходимо уведомлять налоговые органы по форме ЕФС-1, чего не требуется при работе с самозанятым. Оба варианта требуют акт выполненных работ или оказанных услуг для учёта расходов, однако при оплате самозанятому необходим также чек. Следует учитывать, что запрещено заключение договоров с бывшими работниками.
«Договор ГПХ позволяет физическим лицам оказывать услуги по посредничеству, например, по поиску клиентов, что не допускается в режиме самозанятого», — пояснила Татьяна Бардак. «Бывших работников можно привлекать к работе по договору ГПХ, если они зарегистрированы как самозанятые и не прошло двух лет с момента увольнения». Однако оба варианта не исключают риски признания договоров трудовыми. «Мы наблюдаем увеличение обращений за консультациями и формирование судебной практики по самозанятым, поэтому важно внимательно прорабатывать условия договора», — подчеркнула Татьяна Бардак.
Согласно Михаилу Герману, партнёру юридической компании «Варшавский и партнёры», «если договор будет признан трудовым, возможны серьёзные последствия для заказчика и исполнителя, включая доначисление НДФЛ и обязательства по трудовому законодательству».
В современной судебной практике уже имеют место подобные случаи. Скорее всего, в ближайшее время потребуются изменения в законодательстве для защиты бизнеса от недобросовестных исполнителей. Эксперт отметил, что в 2024 году предпринимателям пришлось столкнуться с новой значимой проблемой — федеральным законом о занятости населения (№565-ФЗ от 12.12.2023 года). «Уважаемые коллеги, вы ещё не устали от отчётности? — поинтересовался Михаил Герман. — Если да, то в 2024 году придётся учесть ещё одну. Согласно новому закону, отчетность теперь нужно представлять службе занятости через единую цифровую платформу». Помимо Госуслуг и сайта ФНС, появился ещё один портал — «Работа в России». На этом ресурсе придётся сообщать о вакансиях, назначать время собеседований, давать мотивированные отзывы о кандидатах, направляемых службой занятости, а также публиковать уведомления о предстоящих сокращениях и многое другое. «Закон вводит новшество: безработный, состоящий на учёте в службе занятости, получает возможность официально работать без утраты статуса. Однако это касается не более 5 дней в месяц по договору гражданско-правового характера, и суммарный доход не должен превышать минимальный размер оплаты труда», — пояснил Михаил Герман. — Слишком рано радоваться возможности привлечения безработных, так как неясно, являются ли эти 5 дней сроком приостановки выплат пособия или максимальным сроком договора ГПХ». Пока нет чётких пояснений, эксперт рекомендовал воздержаться от привлечения безработных по договорам гражданско-правового характера. В законе появляются специальные комиссии, которые будут контролировать деятельность бизнеса, включая привлечение самозанятых, соблюдение всех ограничений, и им предоставляется доступ к информации, включая налоговую тайну. Новые нормы начнут действовать с 1 марта, однако государственные органы пока не предоставили конкретики относительно этих комиссий. «Прошедший 2023 год оказался непростым для бизнеса в области трудовых споров, последняя защитная стена рухнула», — пошутил Михаил Герман, отсылая к судебной практике. — За алкогольное опьянение на работе теперь нельзя уволить, так как необходимо учитывать, пил ли сотрудник на рабочем месте ранее и с кем. Конфликт с руководителем теперь может быть уважительной причиной для отсутствия на работе на следующий день». Сейчас если производится сокращение численности персонала и хочется, чтобы конкретный сотрудник был уволен, согласно единому квалификационному справочнику должностей, такая возможность теперь исключена. «Жаль вас разочаровывать. Постановление Минтруда требует создания и проведения заседаний аттестационных комиссий. Думаю, не многие помнят, что это такое», — прокомментировал эксперт. К чему всё это ведёт? «С учётом того, что более половины судебных решений выносится в пользу работников, бизнес задумался о смене стратегии и отходе от жёстких трудовых отношений. Трудовой экстремизм и токсичные сотрудники — актуальные проблемы, — сообщил Михаил Герман. — В результате возникает так называемый «заёмный труд» по главе 53.1 ТК РФ на временной основе. Однако законодатель забыл дать чёткое определение этому термину». В современном мире западного типа этот процесс называется аутстаффингом. Сегодня право «сдачи в аренду» работников принадлежит кадровым агентствам и другим юридическим лицам (согласно №565-ФЗ). Однако возникают вопросы по налогообложению. «Растут риски переквалификации в подрядные или трудовые отношения», — предупредил Михаил Герман. — Пришло время для юридически обоснованных и экономически обоснованных решений в бизнес-процессах, если мы хотим выжить в эпоху перемен, готовясь к многочисленным отчётам и претензиям. Линейные решения больше не подходят на ближайшие пять лет». Директор отдела налогового и юридического консультирования Kept Тимур Шахкеримов поделился практикой бухгалтерского и налогового аутсорсинга. «Можно передать непрофильные бухгалтерские и налоговые функции специализированной компании, которая является экспертом в этой области, — объяснил эксперт. — Это может быть как отдельные работы, так и полное ведение бухгалтерии и налогообложения внешними исполнителями». Среди преимуществ аутсорсинга Тимур Шахкеримов выделил возможность привлечения качественных ресурсов в кратчайшие сроки, отсутствие необходимости расширения собственного штата, непрерывную поддержку, независимость от внутренних кадров и оптимизацию затрат. Однако среди недостатков он выделил риски неисполнения контракта и нехватку чёткой
Поделитесь статьей с коллегами:
Рекомендуем прочитать всем! Это стоит вашего внимания — уже 8 человек проголосовало.
ГПХ или самозанятый: кого выбрать бизнесу в 2024 году?
Источник: Деловой Петербург Оптимизация расходов на персонал всегда была актуальной задачей для бизнеса. При стандартном оформлении трудовых отношений с сотрудником предприниматель обязан выплачивать 30% страховых взносов в Социальный фонд за каждую штатную единицу, что составляет значительную часть издержек. Некоторое время назад многие предприниматели начали использовать индивидуальных предпринимателей как внештатных сотрудников, чтобы снизить финансовую нагрузку, избегая обязательных страховых взносов. Однако с увеличением страховых взносов для ИП (с 40,8 тыс. рублей в 2020 году до 49,5 тыс. рублей в 2024 году) интерес переключился на договоры гражданско-правового характера (ГПХ). В 2023 году законодательство ужесточилось, введены страховые взносы при ГПХ, но также появился новый налоговый режим — статус «самозанятого», который позволяет физическим лицам работать на условиях вознаграждения без обязательных страховых взносов.
«Заказчики привлекаются снижением расходов при выплате вознаграждений физическим лицам. Однако заключение договора ГПХ или работа с самозанятыми имеют значительные юридические и налоговые аспекты», — отметила Татьяна Бардак, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России и руководитель консультационного отдела ООО «Что делать Аудит». В ходе делового завтрака она представила таблицу преимуществ и недостатков обоих вариантов оформления правоотношений между заказчиком и исполнителем. Например, при заключении договора ГПХ необходимо уведомлять налоговые органы по форме ЕФС-1, чего не требуется при работе с самозанятым. Оба варианта требуют акт выполненных работ или оказанных услуг для учёта расходов, однако при оплате самозанятому необходим также чек. Следует учитывать, что запрещено заключение договоров с бывшими работниками.
«Договор ГПХ позволяет физическим лицам оказывать услуги по посредничеству, например, по поиску клиентов, что не допускается в режиме самозанятого», — пояснила Татьяна Бардак. «Бывших работников можно привлекать к работе по договору ГПХ, если они зарегистрированы как самозанятые и не прошло двух лет с момента увольнения». Однако оба варианта не исключают риски признания договоров трудовыми. «Мы наблюдаем увеличение обращений за консультациями и формирование судебной практики по самозанятым, поэтому важно внимательно прорабатывать условия договора», — подчеркнула Татьяна Бардак.
Согласно Михаилу Герману, партнёру юридической компании «Варшавский и партнёры», «если договор будет признан трудовым, возможны серьёзные последствия для заказчика и исполнителя, включая доначисление НДФЛ и обязательства по трудовому законодательству».
В современной судебной практике уже имеют место подобные случаи. Скорее всего, в ближайшее время потребуются изменения в законодательстве для защиты бизнеса от недобросовестных исполнителей. Эксперт отметил, что в 2024 году предпринимателям пришлось столкнуться с новой значимой проблемой — федеральным законом о занятости населения (№565-ФЗ от 12.12.2023 года). «Уважаемые коллеги, вы ещё не устали от отчётности? — поинтересовался Михаил Герман. — Если да, то в 2024 году придётся учесть ещё одну. Согласно новому закону, отчетность теперь нужно представлять службе занятости через единую цифровую платформу». Помимо Госуслуг и сайта ФНС, появился ещё один портал — «Работа в России». На этом ресурсе придётся сообщать о вакансиях, назначать время собеседований, давать мотивированные отзывы о кандидатах, направляемых службой занятости, а также публиковать уведомления о предстоящих сокращениях и многое другое. «Закон вводит новшество: безработный, состоящий на учёте в службе занятости, получает возможность официально работать без утраты статуса. Однако это касается не более 5 дней в месяц по договору гражданско-правового характера, и суммарный доход не должен превышать минимальный размер оплаты труда», — пояснил Михаил Герман. — Слишком рано радоваться возможности привлечения безработных, так как неясно, являются ли эти 5 дней сроком приостановки выплат пособия или максимальным сроком договора ГПХ». Пока нет чётких пояснений, эксперт рекомендовал воздержаться от привлечения безработных по договорам гражданско-правового характера. В законе появляются специальные комиссии, которые будут контролировать деятельность бизнеса, включая привлечение самозанятых, соблюдение всех ограничений, и им предоставляется доступ к информации, включая налоговую тайну. Новые нормы начнут действовать с 1 марта, однако государственные органы пока не предоставили конкретики относительно этих комиссий. «Прошедший 2023 год оказался непростым для бизнеса в области трудовых споров, последняя защитная стена рухнула», — пошутил Михаил Герман, отсылая к судебной практике. — За алкогольное опьянение на работе теперь нельзя уволить, так как необходимо учитывать, пил ли сотрудник на рабочем месте ранее и с кем. Конфликт с руководителем теперь может быть уважительной причиной для отсутствия на работе на следующий день». Сейчас если производится сокращение численности персонала и хочется, чтобы конкретный сотрудник был уволен, согласно единому квалификационному справочнику должностей, такая возможность теперь исключена. «Жаль вас разочаровывать. Постановление Минтруда требует создания и проведения заседаний аттестационных комиссий. Думаю, не многие помнят, что это такое», — прокомментировал эксперт. К чему всё это ведёт? «С учётом того, что более половины судебных решений выносится в пользу работников, бизнес задумался о смене стратегии и отходе от жёстких трудовых отношений. Трудовой экстремизм и токсичные сотрудники — актуальные проблемы, — сообщил Михаил Герман. — В результате возникает так называемый «заёмный труд» по главе 53.1 ТК РФ на временной основе. Однако законодатель забыл дать чёткое определение этому термину». В современном мире западного типа этот процесс называется аутстаффингом. Сегодня право «сдачи в аренду» работников принадлежит кадровым агентствам и другим юридическим лицам (согласно №565-ФЗ). Однако возникают вопросы по налогообложению. «Растут риски переквалификации в подрядные или трудовые отношения», — предупредил Михаил Герман. — Пришло время для юридически обоснованных и экономически обоснованных решений в бизнес-процессах, если мы хотим выжить в эпоху перемен, готовясь к многочисленным отчётам и претензиям. Линейные решения больше не подходят на ближайшие пять лет». Директор отдела налогового и юридического консультирования Kept Тимур Шахкеримов поделился практикой бухгалтерского и налогового аутсорсинга. «Можно передать непрофильные бухгалтерские и налоговые функции специализированной компании, которая является экспертом в этой области, — объяснил эксперт. — Это может быть как отдельные работы, так и полное ведение бухгалтерии и налогообложения внешними исполнителями». Среди преимуществ аутсорсинга Тимур Шахкеримов выделил возможность привлечения качественных ресурсов в кратчайшие сроки, отсутствие необходимости расширения собственного штата, непрерывную поддержку, независимость от внутренних кадров и оптимизацию затрат. Однако среди недостатков он выделил риски неисполнения контракта и нехватку чёткой
Поделитесь статьей с коллегами:
Рекомендуем прочитать всем! Это стоит вашего внимания — уже 8 человек проголосовало.